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百科/州課遺產稅 非富人專屬

聯邦遺產稅只有最富有的美國人需要繳交,但各州對於「繼承稅」(inheritance tax)課徵門檻則比聯邦稅來得低。(Getty Images)
聯邦遺產稅只有最富有的美國人需要繳交,但各州對於「繼承稅」(inheritance tax)課徵門檻則比聯邦稅來得低。(Getty Images)

華爾街日報報導,住在麻州的華裔男子易卡爾(Karl Yee,音譯)原本在母親過世後要繳遺產稅11萬2000元,後來州長宣布可溯及既往的遺產稅制豁免,讓他的繳稅金額降至1萬2000元。易卡爾聽到消息後歡喜讚嘆:「哈雷路亞!」

易卡爾出生僅八個月大時,雙親從中國移民美國,父親易貝克(Bake Yee,音譯)在中餐廳擔任廚師,母親易古穗(Suy Kue Yee,音譯)則為裁縫師。1970年,易氏夫妻以4萬3000元買下的兩戶式住房(two-family home),易古穗今年1月以93歲高齡辭世時仍住在原址,房價如今估計達208萬。

聯邦遺產稅只有最富有的美國人需要繳交,但各州對於「遺產稅」(estate tax)、「繼承稅」(inheritance tax)課徵門檻則比聯邦稅來得低,許多民眾根本不知道有數十萬元的遺產稅要繳,如此問題在最近這波房價暴漲期間尤其明顯。

華爾街日報報導,遺產律師指出,不少民眾像易家一樣,收到繳稅通知措手不及,州政府的稅務法則通常複雜難懂,而且經常更改。

遺產稅率 最多高達20%

目前全美共有17州加上華府特區對居民課徵遺產稅或繼承稅,適用於州內有永久住所或有房地產的居民。超過免稅額(exemption)的遺產,遺產稅稅率最多可達20%。遺產稅免稅額(Estate-tax exemption)各州不同,從100萬元到1292萬元不等。

繼承稅免稅額較低,稅率則以繼承人與過世者的關係決定。

沒有婚姻關係的伴侶通常稅率最高。以新澤西州為例,如果把遺產留給姪子、姪女或沒有婚姻關係的伴侶,繼承人對於70萬元以下資產要繳稅15%,超過70萬元以上資產稅率則為16%。

如果把身後資產留給有美國公民身分的配偶,並不需要繳遺產稅或繼承稅。

聯邦稅方面,個人遺產稅免稅額度為1292萬元,到了2024年將調整為1361萬元。康乃狄克州是全美各州當中,遺產稅免稅額度與聯邦門檻一樣的唯一一州。

聯邦遺產稅只有最富有的美國人需要繳交,但各州對於「遺產稅」(estate tax...
聯邦遺產稅只有最富有的美國人需要繳交,但各州對於「遺產稅」(estate tax)課徵門檻則比聯邦稅來得低,許多民眾根本不知道有數十萬元的遺產稅要繳。(Getty Images)

報導指出,與聯邦遺產稅不同的是,州政府課徵的遺產稅及繼承稅,並不是主要來自超級有錢人,大部分稅收其實來自規模較小的遺產。

舉例來說,易家就沒有料想到要繳遺產稅給州政府。然而,麻州將遺產稅豁免額從100萬元放寬到200萬元,讓易家面臨的遺產稅壓力頓時減輕許多。

超過百萬 俄勒岡要課稅

訂有遺產稅的各州當中,現在只剩俄勒岡州遺產稅豁免額停留在100萬元。俄勒岡州州議會通過法案,同意追溯到今年7月1日過世的民眾,農場、林場、漁產等資產擁有最高1500萬元的遺產稅豁免額。

華爾街日報報導,各州對於繼承稅也在逐漸調整中。

愛阿華州從2024年12月31日起將逐漸淘汰繼承稅。內布拉斯加州把繼承稅最高稅率從18%調降至15%,明年1月1日起生效,如果繼承人未滿22歲則免繳繼承稅。

內布拉斯加州遺產律師克萊蒙斯(Richard Clements)說,目前正在處理的案件為,一名郵差去年過世之後,把農舍留給大學年紀的姪子與姪女,但兩名年輕人為了繳4萬元繼承稅拿房子辦理貸款,如今迫於無奈只能賣房。克萊蒙斯說,從情感層面來看,如果能保住曾祖父母遺留下來的房子當然很好,可惜事與願違。

提早規畫 避稅率懸崖

居住州如果有遺產稅或繼承稅,要注意「遺產稅懸崖」(estate-tax cliff)的狀況,也就是略為超過豁免額時,稅率就變得極高。納稅人可在過世之前以贈予方式,讓遺產降低到在豁免額之內,或在遺囑裡規定超過遺產稅貨免額的資產捐給慈善機構。

值得注意的是,非居民也可能被課徵遺產稅。舉例來說,即使居住州免收遺產稅或繼承稅,但有房地產位於課徵這兩種稅的州,就必須向當地州政府繳遺產稅或繼承稅。

遺產若有大量房地產,專家建議,最好思考繼承人是否真的想要接手、繼承人有無能力繳稅等問題,因為繳稅恐讓繼承人變得手頭困難。

專家說,想要避開遺產稅的最佳辦法就是搬家,落腳免徵遺產稅的州。

亞馬遜(Amazon)創辦人貝佐斯(Jeff Bezos)11月初宣布,將從西雅圖搬回青少年時期居住的邁阿密。從華盛頓州搬到佛州將讓他避開華州的遺產稅。

內布拉斯加州 華爾街 房地產

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