IRS提醒：創業者與業主 及早建立合規記帳與報稅制度
美國國稅局（IRS）外展部全美中英雙語資深聯絡官郭珊珊（Susanne Guo），日前向創業者與業主講解聯邦稅務最新變化。她提醒雇主、小企業及自雇人士，必須正確認識「小費免稅」的限制，及早建立合規記帳與報稅制度，並善用國稅局線上工具，避免日後稅務爭議與資安風險。
郭珊珊指出，國會稅改法案，對小費與加班費的免稅規定，引發業界高度關注。依新法，雖然部分所得可享免稅優惠，但設有明確收入門檻與金額上限：小費免稅上限為2萬5000美元，且個人或夫妻聯合報稅若年收入超過15萬美元，將不符合資格。此外，即使在免稅範圍，雇主與員工仍須共同負擔15.3%的社會安全與聯邦醫療保險稅。
「部分業者誤以為小費收入全部免稅，甚至考慮以小費取代基本薪資，這種做法不可行。」郭珊珊強調，新法要求雇主提供更完整文件，需特別記錄小費發放情況並在報稅時符合規定。國稅局預計10月2日前公布具體申報與紀錄指引。她建議創業初期的企業主，不論是否聘用員工，都應申請雇主識別號（EIN），以便開立公司帳戶、申報薪資稅或處理其他稅務事宜。若無EIN，銀行將不會為企業開帳戶，因此自雇人士同樣建議申請，以確保能將個人與企業財務分開管理。
在稅務紀錄保存上，郭珊珊提醒，所得稅相關資料須保存三年，員工薪資稅紀錄至少四年，設備與資產折舊資料，則需保存至設備報廢或出售為止，否則將失去合法扣抵依據。
記帳方式方面，納稅人可選擇單式或複式會計，只要能準確反映收入與支出，並在查核時提出佐證，均屬可接受方式。她也鼓勵使用電子記帳系統以提升效率，但強調必須同時保存原始憑證。
至於企業經營架構，她指出常見的選項包括個人業主、合夥企業、一般公司（C Corp）、小型公司（S Corp）及有限責任公司（LLC）。不同架構在稅務負擔、責任承擔及營運彈性上各有差異，創業者應依規模與風險承受能力審慎選擇。
談到報稅實務，郭珊珊提醒，納稅人不可簽署空白報稅表，也不可完全交由報稅人處理後就不過問。依規定，納稅人一旦簽署，即對所有數據承擔法律責任，若查稅發現不實，將面臨補稅、罰金與利息。她呼籲應選擇具專業資格的報稅人員，如註冊會計師（CPA）、註冊報稅代理人（EA），並可上IRS官網查詢其資格紀錄。
針對自雇人士，她提醒若未按季繳交預估稅款，年底報稅時恐遭加徵低報罰金。建議使用IRS官網工具按季繳納，以避免一次性大額稅負。此外，郭珊珊建議納稅人申請國稅局線上帳戶，以便查詢報稅進度、應繳稅額與付款紀錄，企業亦可申請專屬帳戶管理雇主稅務。她並再次強調網路安全的重要性，指出今年已有超過30萬人因報稅相關個資外洩受影響。
