慈善捐款抵稅 明年起標準扣除額也適用

川普總統的「大而美法案」包含數兆元的稅收減免措施，其中一項新的慈善捐款扣除額(charitable deduction)是大多數納稅人都適用的，專家指出要善用它最大價值的的方法也很簡單。

CNBC報導，納稅人報稅時可以選擇逐項或標準扣除額(itemize/standard deduction)中較高的一項。不過國稅局(IRS)最新數據顯示90%的報稅人並不選擇逐項，因此他們無法享有慈善捐款扣除額。

到2026年情況將有所改變。新政策將針對未選逐項扣除額的報稅人提供新的慈善捐款扣除額，單身申報者最高可扣除一千元，已婚合併申報則最高兩千元；該扣除額僅適用於現金捐款。這與2021年新冠疫情實施的臨時措施相似，當年報稅單身/已婚分別可扣除最高300元及600元，國稅局資料顯示當時約4800萬人申報了該扣除額。

財務專家指出有幾個重點應該注意。首先若不選逐項扣除額，可是有小額慈善捐款的計畫，專家建議時間彈性允許的話不妨重新安排捐款時機。Heritage Financial Services規劃長賈斯純(Edward Jastrem)表示只要等到明年一月再捐款，就能獲得一點原本拿不到的稅務優惠，這是「不用想」就該做的。當然，還是應該考慮這是否與整體財務規劃策略相符。

接著是需要書面確認文件。Evercore全國財富規劃主管米勒(Justin Miller)提醒，所有要申報這類扣除額的納稅人仍然需要保留適當的書面紀錄。根據國稅局規定，不論金額大小，捐款都必須有銀行紀錄或機構開立的書面收據，內容需包括捐贈機構名稱、捐贈金額與日期。

若捐贈250元或以上，則必須取得所謂的「當期書面確認」(Contemporaneous Written Acknowledgement，CWA)，由慈善機構提供更多詳細內容；且必須在以下兩個時間點中較早的一個之前取得CWA：你捐贈該年申報年度所得稅的日期，或報稅截止日(包含截止日延長的情況)。米勒說如果將來被查帳時沒有這個文件，是無法事後補救的，這可能導致你的扣除額被駁回。