減税大福利 SALT上限翻4倍＋100%設備折舊 這些群体受益

聯邦政府「大又美」法案帶來哪些實惠？本來2024繳納的州稅和房產稅上限是1萬，現在提高到4萬美元。房屋貸款抵扣限制在75萬以下，現在沒有限制。此舉對灣區等高稅負地區的中高收入家庭與房產擁有者帶來哪些實質減稅效益？

針對此項政策變動，灣區資深會計師宋燕（Sophie Song）根據模擬試算，指出年收入12萬至60萬美元的家庭將最明顯受益，逐項扣除（itemized deduction）額度提升。

以年收入12萬美元的已婚家庭為例，假如家庭房貸100萬的利息3萬，州個人所得稅1萬，房產稅1萬。2024年由於地稅限額1萬，房屋貸款限制在75萬以下才可以抵扣，所以可扣抵金額僅約3萬2000美元。但若2025新上限實施後，房屋貸款利息3萬將可全額扣除州稅加地稅2萬可以抵扣，合計可扣除5萬，這個家庭在新法案通過後抵扣多1萬8000美元。

但如果調整後總收入（MAGI）超過50萬美元，將開始逐步取消SALT這項扣除。每超過50萬的部分，將以30%的比例減少SALT扣除。例如，收入為55萬美元，將減少1萬5000的扣除額度，只能扣除2萬5000美元。而當收入达到60萬美元或以上，SALT扣除上限將回落至1萬美元。這一機制鼓勵中高收入家庭規畫稅務結構，以最大化扣除利益。

所以， 對較高工薪收入家庭，例如年收入60萬美元、房貸約120萬美元，2024年房貸120萬利息支出6萬，個稅3萬，房產稅2萬，2024年僅能扣除利息3萬7500，地稅1萬，共計4萬7500。2025由於收入高，地稅僅可以扣除1萬，利息可以扣除6萬美元。盡管新制，但是因為收入高，無法完全享受40K上限，但由於房貸利息可全額抵扣，所以比2024多扣除2萬2500美元。

宋燕指出：「這次調整讓中高收入家庭特別是擁有房產者，受惠較大。對低收入或無自住房屋者來說，則受惠很小。」

除了SALT調整外，「大又美」法案還擬恢復第一年100%資本設備折舊（bonus depreciation），為小企業主與創業者提供更大稅務誘因。根據法案草案，從2026報稅年度起，符合資格的納稅人若購置商用資產（如設備、機器、車輛、技術系統等），將可一次性全額扣抵，無需逐年折舊。

該政策在2017年稅改法案中曾實施，但自2023年起逐步縮減，如今又完全恢復。

南灣經營屋頂維修的小業主林先生表示，他正計畫添購貨車與專業工具，總價約3萬美元。「以前只能逐年攤提，稅負壓力大。如果現在能首年全扣，稅金省下來就可以擴充人手或設備，對我們這種靠現金流的小生意幫助很大。」

灣區的華人承包商吳小姐表示，她正考慮投資開設木工廠，若新政上路，「像切割機、 車床這類高額設備如果能一次性全扣，可能會為我省下一到兩萬美元稅金，對剛創業來說，現金流更靈活，風險也降低。」

宋燕表示，SALT上限與設備折舊兩項減稅措施「提高抵扣，鼓勵投資生產設備」，將為有房屋貸款、房產稅的家庭降低聯邦稅，也對有意購買生產設備的企業主帶來好處。