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稅法改變多、3次紓困案… 今年報稅特複雜

北美華人會計師協會會長張青提醒,今年的稅法變化很大,納稅人必須留意、正確保稅,才能真正享受稅務的優惠。(張青提供)
北美華人會計師協會會長張青提醒,今年的稅法變化很大,納稅人必須留意、正確保稅,才能真正享受稅務的優惠。(張青提供)

今年的報稅推遲到5月17日,雖然時間較以往充裕,但是由於這次有許多稅法上的改變,讓很多納稅人、甚至會計專業人士都手忙腳亂。北美華人會計師協會會長張青(Eric Zhang)提醒,三次紓困法案加上過去一年來稅法的改變,讓今年報稅變得特別複雜,納稅人必須留意、正確報稅,才能真正享受稅務的優惠。

「今年的報稅非常的特別。因為疫情的原因,2020有cares act,去年底時又有9000億紓困法案,今年又再出台American Rescue Plan Act,加上稅法的改變,這次的稅季,報稅人、國稅局與會計師為了因應新的法案,都人仰馬翻。」張青舉例,像是因為「American Rescue Plan Act」紓困案中2020年失業金前1萬200元豁免聯邦稅的新規定,就有可能影響報稅人工作所得抵稅(Earned Income Tax Credit,EITC)以及孩童抵稅(child tax credit)的數額。已經報稅者,國稅局可能會主動退稅;不過如果涉及其他抵稅額的調整,有可能需要用1040X表修改,拿回退稅。

另外,去年雖因疫情經濟停滯,但是股票等資本市場狂飆,許多人實現大量資本利得,超過原本預期的收入。張青指出,一些納稅人原是由政府補貼部分的健保保費,如果補貼過多,必須在納稅時繳回。但,在紓困法案下,如果2020年有原本是應該將補回的部分(也就是premium tax credit repayment),將被豁免,不必補繳。

許多人都關心紓困金(stimulus check)相關問題。張青指出,三次的紓困金皆已發出,如果拿到紓困金時符合紓困條件,但2020報稅後發現收入超過,則已經拿到的紓困金並不需要還給政府。而若是原本不符合領取資格,2020稅表報稅時發現其實符合紓困資格,則可以補領回來。

另外,一些移民的撫養人可能還有沒有社會安全號碼(SSN),只有ITIN。依照規定,不符合聯邦紓困金的領取資格。但如果符合加州對於低收入紓困的條件,可以領到加州額外的紓困金。

他表示,部分符合資格的納稅人沒有收到部分,或者全部的紓困金,具體的處理方式要看是哪一次的紓困金沒有拿到,每一輪都有不同的規定。詳情可以請洽國稅局或者會計專業人士。

張青也補充,許多華人都有租金收入,但過去有些人沒有報稅,或者本身就是外國人,就沒有申請稅號。但是,因為紓困案中包含房租的補貼計畫,有些房客希望向政府申請補貼,發現房東沒有稅號而無法進行,恐讓房東惹上稅務與其他法律的問題。他建議,只要有收入都該誠實報稅,更何況報稅不一定需要繳稅。

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