稅務漫談／川普2.0法案系列 歐記健保難以為繼 改投何方？

川普總統首任(2016-2020年)時許下的宏願──進白宮第一天便廢除歐記健保(Obamacare)未能兌現，但卻在第二任時「水到渠成」，如願以償。

醫保預算 將減少逾1兆

醫療保健是「大又美」案(One Big Beautiful Bill Act，縮寫為OBBBA)「腰斬」的重災區域，根據國會預算辦公室(Congressional Budget Office，簡稱CBO)公布的統計數字，未來10年「白卡」(Medicaid)和兒童健康保險(Children’s Health Insurance Program，簡稱CHIP)預算將減少1兆200萬元的開支(全部預算減支為4兆元)。

歐記健康保險(Affordable Care Act，簡稱ACA)首當其衝。ACA由前總統歐巴馬於2010年簽署，但因兩黨爭執，直到2014年開始實施。ACA被稱為「平價醫療法」，最初以收入界於聯邦貧困線(Poverty Line)100%至400%間的人群為適用對象；前總統拜登在2021年時因新冠疫情推行「美國救援計畫」(American Rescue Plan)，將抵免適用範圍進一步擴大。之後通過的「降低通膨法」(Inflation Reduction Act)將擴大版的ACA生效日期延遲到2025年底。歐記健康保險投保人數由2020年的1100萬人增加至2025年約2400萬人。

92%歐記健保 靠稅收抵免

根據無黨派衛生政策研究組織凱瑟琳家庭基金會(KFF)的統計數字，2024全美有約2200萬人使用稅收抵免降低保費，約占歐記健康保險保險人數的92%。

試舉一例說明，黃先生和太太帶兩個孩子2025年家庭收入(AGI)約10萬元。Medicaid(白卡)2025年四口之家「貧窮線」(poverty line)為3萬2150元(100%)，黃先生的收入位於300%至350%之間，有資格申請ACA(歐記健康保險)。

黃先生家住紐約市皇后區法拉盛，每月保費約1200元(銅計畫)，但歐記健康保險同時提供減免(Premium Tax Credit)1200元，因此黃先生的健康保險計畫等於是免費的。

現假設黃先生2025年收入提高到15萬元(貧窮線460%)，但保費仍維持每月1200元，減免縮小到700元，因此每月需付保費500元。現在再假定黃先生2025年的收入提高到20萬元，保費仍維持每月1200元，但減免進一步縮小到每月345元，因此每月淨付保費855元。

特定家庭的人口及保費是由健保公司(如Fidelis Care、Health First)在年底時發出1095A，由會計公司將1095A填入1040稅表，根據報稅人當年的收入在8962表計算出Premium Tax Credit(健保退稅)或補稅。

根據凱瑟琳家庭基金會主管考克斯(Cynthia Cox)的預測，歐記健康保險2026年起保費增幅將達75%。以紐約州為例，現有超過200萬的投保人中，約73萬Essential Plan(EP, Poverty Line在100%至300%之間)免費參加者將失去投保資格(約占紐約州EP投保人的一半)，預算為75億元(平均每人每年1027元)，此外，紐約州預計2023年將有200萬人失去健康保險，「大又美」對紐約州的醫療保健預算削減超過800億元。

現在再回到黃先生四口之家的歐記健康保險計畫，2026年由於保費升高，年收入10萬元已不再可能免費，如果不按每月1200元付保費，就要被迫變更健保計畫，因此歐記健保已名存實亡。

紐約州擁白卡 可留5資產

「白卡」日益珍貴，使近年來在華人社區出現的「白卡」信託盛行其道。紐約州規定在申請「白卡」時，個人仍可保留以下資產：

1.單身最多可保留3萬0182元的流動資產，夫妻合報可保留4萬0821元；

2.主要居所(Property)最多可達107萬1000元；

3.最高不超過1萬5000元的喪葬基金；

4.一輛用於交通的汽車，無論其品牌和價格；

5.人壽保險現金價值(Cash Surrender Value)不能超過1500元。

設不可撤信託 申請白卡

因此，有愈來愈多的富人設立不可撤銷信託(Irrevocable Family Living Trust)，把財產轉入信託中，將子女(孫子女)列為受益人，由於信託創建者(設立人)無法再控制信託資產，設立人因此有資格申請「白卡」。

在歐記健康保險被川普釜底抽薪，因而無以為繼之時，2400萬名投保人不得不轉換「跑道」，明日奔何方？