兒童照護稅務優惠可為家庭、企業省錢 但少有人利用

「兩黨政策中心」（Bipartisan Policy Center）2025年的一份報告指出，兒童照護服務的不足，將在未來10年內使美國經濟蒙受高達3290億元損失。根據國會聯合經濟委員會少數黨所發布的新報告，家庭及其雇主若想節省開支，現有的稅務優惠是一尚未充分利用的途徑。

CNBC報導，該報告指出，僅有13%的民營部門員工能透過雇主獲得兒童照護福利；此外，報告也指出，現有的兒童照護稅務優惠利用率不足，企業及員工均難以掌握相關資訊。

降低兒童照護成本的稅務優惠

符合資格的員工可透過申領「子女及受撫養人照護稅額抵免」（Child and Dependent Care Tax Credit, CDCTC），來抵銷其托育支出。

CDCTC允許符合特定條件的家庭，將部分兒童及受撫養人照護費用從應繳的聯邦所得稅中扣抵。該抵免額可部分扣抵一名符合資格者的照護費用，最高達 3000元；若符合資格者為兩人或以上，則最高可扣抵6000元。

然而，該報告指出，僅約12%有子女的納稅人申領了這項抵免，部分符合資格的勞工可能因難以理解申領流程而放棄；另一些人則可能因缺乏合格的支出、無需繳納聯邦稅或收入過高而不符合資格。

企業可為員工設立「受撫養人照護協助計畫」（Dependent Care Assistance Program, DCAP）帳戶，這些帳戶讓家庭能從稅前收入中預留最高7500元用於兒童照護支出；只要款項用於兒童照護或其他符合資格的支出，便無需課稅。報告指出，不到一半的民營部門員工使用了這些帳戶。

另一項由雇主提供的稅收抵免（稱為45F），有助企業抵銷提供兒童照護服務的成本。企業若為員工投資托育服務，無論是自建、營運托育設施，或是與托育中心業者合作，均可將符合資格的支出的40%（小型企業為50%）從應繳稅額中扣除。透過這項不可退還的稅額抵免，企業每年最多可節稅50萬元，小型企業則最高可達60萬元。

儘管有這些節稅效益，但根據該報告援引的2016年最新稅務申報數據顯示，僅有不到1%的企業稅務申報使用了45F計畫。

報告中假設稱，若某企業能充分利用現有的兒童照護稅務優惠，五年內可節省82萬元稅款，並透過降低員工流動率及提高生產力，創造超過800萬元的投資報酬；同時，任職於該企業的父母可在五年內省下近1萬元。

該報告發布時間，與該委員會新罕布夏州民主黨參議員哈桑（Maggie Hassan）與阿拉斯加州共和黨參議員蘇利文（Dan Sullivan）共同提出的一項法案僅相隔數月；該法案企圖推動在國稅局（IRS）設立企業托育聯絡窗口，負責向企業宣導現有的兒童照護稅務優惠措施。