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報稅季節/為何有罰款 我一鍵取消

退休之後首度報稅,社安金的收入要如何申報,有點學問。(取自IRS網站)
退休之後首度報稅,社安金的收入要如何申報,有點學問。(取自IRS網站)

今年報稅是報2022年的稅,是我退休後第一次報稅。跟以前不太一樣,除了我前雇主給我的雇員工資稅表(W2)之外,我還第一次收到社安金,我每個月的社安金沒有預扣聯邦稅;其他的收入,我則跑去國稅局的網站,自己預付稅,這是以前工作時沒有的。

顯示退稅 卻有罰款

前兩年,我從老婆高中校友群組內的討論,聽到這樣的奇事。有一位女士說她報稅的結果是退稅,但是也有「罰款與利息」(penalty/interest)。乍聽起來是自相矛盾、不可能的事情,因此她在群組中想請前輩們給她指出一條明路。

她說那是她第一年領社安金,是唯一與往年報稅不同之處。她的社安金的安排並未包含預扣聯邦稅,她覺得很愧疚,因為這極可能是罰款與利息的原因。

我當時一聽也是不解,有退稅,代表預付的稅金足夠,哪裡來的罰款與利息呢?但是我確定社安金未預扣聯邦稅,絕對不是原因,因為我有很多朋友社安金也沒扣聯邦稅,他們從沒有收到罰款與利息的處分。所以我知道其中另有隱情,可是我跟這位事主不熟,就沒有特別注意這案子的後續發展。

今年,我在報稅軟體中報完了稅,雖是退稅,我卻大吃一驚;沒看錯,報稅軟體說我也有罰款與利息;且未解釋罰款與利息的原因。如果原因查不出,就無法解除這個問題。

我谷歌一下,有人建議要回到報稅軟體「其他稅」(other taxes)處多做一個動作,叫「年化」(Annualizing)。

我一做完「年化」,罰款與利息的處分立刻在我眼前消失,因爲報稅軟體可以成功地產生了稅表2210,把每季預繳的聯邦稅列出且達標,證明報稅者並未有繳稅不足的情事。

聯邦政府需要從繳稅者處每季都有進帳,如此政府整年都有收入。報稅者一年預繳四次稅,截止日期為4月15日、6月15日、9月15日、1月15日(次年)。只要每次金額超過目標即可,目標是多少?稅法規定,可以把去年實付稅款的百分之百(富人再加10%);或者是本年該付稅款的90%,兩者取其低值,除以4,當成目標,就可以完全避免罰款與利息。

報稅工作相當繁瑣,平常蒐集資料、做好紀錄,比較不容易遺漏。(Getty Imag...
報稅工作相當繁瑣,平常蒐集資料、做好紀錄,比較不容易遺漏。(Getty Images)

自己報稅 破解疑雲

我因為退休,今年的收入、稅款都比去年低。報稅軟體替我選了今年該付的稅款的90%當目標,因爲有退稅,代表我預付稅的總額超過該付的100%,因此要達到90%的目標並不困難。

唯一的問題是「雇員工資」稅表裡,只有預扣稅的總金額。在報稅軟體中的「年化」動作,我把這筆帳分成四個季度填入,完成「年化」的動作,頓時罰款與利息就在我眼前消失。我去年預付聯邦稅的資料(何時、付多少),報稅軟體可以從網上國稅局處取得,不需要我幫忙,它就完成稅表2210。

去年雇主給我的工資,我到6月底就全部領完,雇員工資稅表中並無此資料。我猜報稅軟體把雇員工資稅表預扣總額攤成全年,再分成四季,如此看到前兩季預付的稅額沒有達標,才給出罰款與利息的處分。

老婆高中校友群組的案例,因爲沒有更多的細節,我不知道事主是否認栽乖乖付罰款與利息;還是有貴人相助,消除了罰款與利息。後者是否有更複雜的機關,就不得而知了。

報稅若疏忽細節規定,恐會為自己惹來麻煩。圖為示意圖。(Getty Images)
報稅若疏忽細節規定,恐會為自己惹來麻煩。圖為示意圖。(Getty Images)

我很高興這次報稅能破解多年的報稅疑雲。

明年起,我不再有由雇主預扣聯邦稅的雇員工資稅表,而是完全靠自己上網去預付稅,經過此次驚嚇,我誤打誤撞,了解了如何避免罰款與利息之法,這點對退休族預付稅至關重要。

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