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報稅季節/家有子女、終身學習者 善用6項抵免

終身學習稅收抵免 (Lifetime learning credit),為符合條件的費用提供抵免。(Getty Images)
終身學習稅收抵免 (Lifetime learning credit),為符合條件的費用提供抵免。(Getty Images)

報稅季來臨,家有子女要撫養的父母,或是本人或配偶正在大學進修的退休人士,可以了解今年報稅有哪些與子女、終身學習相關的稅賦優惠。專業會計師表示,政府提供多項稅收抵免(tax credits),可直接減少稅額,為父母親分擔解勞。

以下六項與子女或終身學習相關的稅收抵免可加以善用。

1.兒童稅收抵免(child tax credit)

即使其他應繳稅額為零,推估而得的兒童稅收抵免額可在一定限額內退還給納稅人。2023年退稅額最多1600美元,高於2022年的1500美元。

2018到2020年兒童稅收抵免額為2000美元,之後因爆發疫情,2021年3月抵免額上調至17歲以下兒童每人3000美元、或6歲以下每人3600美元,2021年全年按月支付。2022年恢復常態,每個兒童2000美元、不再按月支付。

一旦孩子屆滿17歲,兒童稅收抵免便轉變為「受撫養人稅收抵免」(dependent tax credit),降為每人500美元。

兒童稅收抵免的資格有薪資規定。單身申報者、以戶主身份申報或已婚但單獨申報的家庭調整後總收入須不超過20萬美元;已婚並共同申報者調整後總收入不得超過40萬美元。如果超過以上門檻,抵免額隨薪資增加而遞減,每增加1000美元抵免額便減少50美元,直到抵免額歸零。

另一重要規定是,2022年必須為子女提供至少一半的經濟支持才能獲稅收抵免,而且,孩子當年至少一半時間須與父母同住,如果孩子2022年出生(即使是12月31日),可獲全額抵免。

至於子女人數限制,國稅局並未設定上限。

2.兒童和受撫養人稅收抵免(Child and dependent care tax credit)

針對支付兒童保育費而設,與兒童稅收抵免相似但又不同,而且不可退還。2022年,付費請專人照顧13歲以下符合條件的兒童或任何年齡殘障受撫養人便有資格申報,抵免額是每人最多3000美元合格費用的35%,如果孩子或受撫養人超過一個,最多可針對6000美元合格費用申報,推估而得的抵免額為2100美元。這筆抵免額可補貼托兒所、私立幼兒園、課後輔導和日託等費用。

3.低收入家庭福利優惠(Earned income tax credit,EITC)

為人父母者為中低收入者(例如,有一個孩子的單親父母調整後年收入不超過 4萬3492美元)便有資格申請,孩子人數不受限、可退稅。父母親收入越少、所得稅抵免越多,抵免額從3733美元到6935美元不等,取決於孩子人數、父母親收入和個人或聯合申報等狀態,即使沒有符合條件的孩子但收入偏低也可申報,抵免額560美元。

4.領養稅收抵免(Adoption credit)

2022年提交收養申請者每家庭可申報每個孩子最高1萬4890美元聯邦領養稅收抵免;調整後總收入低於22萬3410美元可獲全額抵免,介於22萬3410美元到26萬3410美元可獲部分抵免,收入超過26萬3410美元失去資格。

針對2023年申請領養的人,每一家庭每個孩子最高1萬5950美元聯邦稅收抵免,調整後總收入須不超過23萬9230美元;調整後總收入23萬9230美元至27萬9230美元抵免減少,收入超過27萬9230美元便失去資格。

這項稅收抵免涵蓋許多費用,諸如法律或代理費用、領養過程中可能衍生的差旅費,假如領養有特殊需要的孩子,即使超過支出,也可申請全部的領養抵免額;此外,即使領養最終告吹、在國內進行,仍有資格申報。

5.美國機會抵稅(American Opportunity Tax Credit)

孩子上大學後,父母親可申請「美國機會抵稅」,該項目涵蓋符合條件的全部學費和最高2000美元的必須費用、以及其他2000美元的25%,總計抵免額每年上限為2500美元。

為取得全額抵免,調整後總收入須介於8萬至9萬美元之間(已婚聯合申報者年收入須介於16萬至18萬美元),40%稅收抵免(即1000美元)可退還。

6.終身學習稅收抵免(Lifetime learning credit)

為符合條件的費用提供高達1萬美元20%抵免;調整後總收入須介於8萬至9萬美元(聯合申報者則需是16萬至18萬美元)。這項抵免適用於人生任何階段,即使本人或配偶正在上大學課程,也可申報,也許需要聘請稅務專家或購買報稅軟體處理。

家有子女要撫養的父母,或是本人或配偶正在大學進修的推修人士,可以了解今年報稅有哪...
家有子女要撫養的父母,或是本人或配偶正在大學進修的推修人士,可以了解今年報稅有哪些與子女、終身學習相關的稅賦優惠。(Getty Images)

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