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稅稅平安…疫期新規多 謹慎理財

又到了報稅季節,由於2020年疫情衝擊,今年報稅時需留意多項新規。(pexels)
又到了報稅季節,由於2020年疫情衝擊,今年報稅時需留意多項新規。(pexels)

送走艱困的鼠年,不少個人、家庭都曾在過去一年面臨財務挑戰,資深會計師與理財專家建議,想要在「牛」年重振投資成效,應謹慎檢查手上包括股票、基金、房地產各種投資,如有計畫更換投資組合或增加投資,別忘了保留一些現金,以備不時之需;此外,考慮賣出股票者,務必同時考慮到可能的資本利得稅賦。

至於稅法方面,受到疫情影響,政府出台了多項紓困方案,大多數個人、公司也都領到了紓困金,今年申報2020稅表時,民眾應先了解相關稅務規定,此外值得留意的是,慈善捐款與提領退休金部分的稅務規定,都因為疫情而有所放寬。

在謹慎理財之外,會計師林麗淑針對2020年因應疫情而實施的新稅法,做了摘要解析:

疫情補助條款

• 紓困支票(Economic Impact Payment/Stimulus check):符合收入限制的美國公民與永久居民等,去年上半年收到最多每人1200元補助款,以及部分民眾如在2020年年底已經收到的600元第二批紓困金,都不需要申報為收入;如收入符合要求,卻一直沒有收到首批支票者,可在申報2020年稅表時申請補助。

• 失業救濟金:2020年領取失業救濟金者,2021年初會收到1099-G表,這筆收入需列入2020年的收入報稅。

• 慈善捐款:在2020年捐款給符合國稅局稅法 501(c)(3) 條款所規定的機構,如果沒有使用按項列舉扣除額(Itemized Deduction),仍可以在個人所得稅表(Form 1040)上面扣減;夫妻合併報稅最多可抵扣600元,單身最多可抵扣300元;此條款在2021 年也適用。

• 放寬取出IRA的規定:受疫情影響(失業、確診等)所需,在 2020年期間取出 IRA,(1)即使不滿59.5歲,仍可免罰款10%;(2)取出金額10萬元內,可平均分攤到2020、2021、2022年來申報為收入,也可在 2020 年全部申報為收入;(3)從IRA借錢出來,還款期限最多可延長一年,同時也放寬了最高金額。

• 在計算 2020 年的Earned Income Tax Credit和Additional Child Tax Credit時,允許使用2019年的收入做標準。

• 按項列舉扣除額中,醫藥費超過調整後毛所得的7.5%,可以做為抵扣,此條款適用於2020年及以後的年度。

• PPP貸款(Paycheck Protection Program)及 Emergency Economic Injury Disaster Loan(EIDL)貸款:2020 年受疫情影響的公司、企業及自雇業的個人,都可以申請這兩項利率優惠的貸款,其中PPP貸款的條文規定,如果貸款的大部分金額用於支付員工薪資,可申請豁免償還部分或全部貸款,但是其中不需償還的貸款金額,需從原來可抵減的費用中扣除。

• 員工薪資稅抵扣(Payroll Tax Credit)與延遲繳納:符合要求的雇主可同時享受員工薪資稅抵扣中的Credit for Sick and Family Leave以及Employee Retention Credit;此外,雇主自去年的3月27日到12月31日間,產生的Social Security Tax可延遲繳納,繳納截止日期為2021年12月31日前繳交50%,另外50%則要在2022年12月31日前繳清。

• 淨營業虧損(Net Operating Loss):2018到2020年所產生的淨營業虧損,可以選擇回抵(carry back)五年;如果選擇直接延遲到以後年度使用,每年可使用的金額不受限制,也沒有使用年數的限制。

• 為了商業目的而發生、支付給餐館的用餐費用,在2021至2022年可以100%抵扣,之前這項抵扣額度只有50%。

一般稅法條款

公司行號要留意的是,用於申報契約工(Independent Contractor)報酬的1099表,從2020年開始,將從原來使用的1099-MISC表,改成使用1099-NEC表。

其他新稅法

• 青少年與兒童稅(Kiddie Tax):2020年開始,青少年及兒童(19歲以下青少年與兒童,及19到23歲的全職學生)的非工作收入,需按照父母的稅率來課稅。

• 一般稅務民眾2020年的標準扣除額(Standard Deduction):單身或夫婦分開申報為1萬2400元,夫婦合併申報為2萬4800元,以家庭家長(head of household)申報則為1萬8650元。

新冠疫期,營業虧損或申領失業金,應留意報稅相關規定,圖為國稅局。(美聯社)
新冠疫期,營業虧損或申領失業金,應留意報稅相關規定,圖為國稅局。(美聯社)
新冠疫期,營業虧損或申領失業金,應留意報稅相關規定,圖為國稅局。(美聯社)
新冠疫期,營業虧損或申領失業金,應留意報稅相關規定,圖為國稅局。(美聯社)
國稅局提醒,納稅人應慎選合格的報稅師。(IRS網站)
國稅局提醒,納稅人應慎選合格的報稅師。(IRS網站)
新冠疫期,營業虧損或申領失業金,應留意報稅相關規定。(美聯社)
新冠疫期,營業虧損或申領失業金,應留意報稅相關規定。(美聯社)
又到了報稅季節,由於2020年疫情衝擊,今年報稅時需留意多項新規。(pexels...
又到了報稅季節,由於2020年疫情衝擊,今年報稅時需留意多項新規。(pexels)

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