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稅務漫談/夫妻住不同州 怎樣報稅才省?

夫妻住不同州,報稅是一大學問。(Getty Images)
夫妻住不同州,報稅是一大學問。(Getty Images)

讀者問:我在內華達找到一份工作,自己搬過來了。妻子還在南卡工作,工資不是很高。現在到了報稅季節,才注意到自己的內華達工資條上在預扣南卡州稅。這個錢怎樣才能要回來?這個是州外收入,南卡應當無權收稅吧?妻子和我是一起報稅的,現在是以哪個州的resident報聯邦稅合適些?還是沒有多大區別?我的感覺是自己住在內華達,是個沒有州稅的州,當內華達居民報稅是不是更划算?

回答如下:分住兩州且高低收入的常規做法是聯邦合報、州裡分報,尤其你在免稅州可以節省州稅,當然前提是經過比較,這類報稅方法更為省稅(其他申報方法還有聯邦和州均為合報,聯邦和州均為分報、聯邦分報及州裡合報),夫妻二人實際居住天數滿足各自居住州的標準。聯邦合報、州裡分報就是聯邦1040稅表上夫妻以Married Filing Jointly狀態,夫妻合併收入,採用夫妻適用的稅級、扣減額、抵稅額的州稅。

被扣稅 記得通知雇主

你在內華達沒有報稅要求,但因為現在時間緊迫,唯有在南卡報一份夫妻分報的非居民州稅(non-resident),不可用單身狀態,因為你和太太在聯邦為夫妻合報且有合法婚姻關係,需要在配偶欄填上太太的信息,然後在非居民稅表上該州收入為0(假設沒有其他收入),填上W-2工資被扣的州稅,申請退稅。你被錯誤地預扣了南卡州稅,要記得及時通知雇主,以免來年再次出現這種情況。太太申報南卡居民州稅(resident),採用夫妻分報(Married Filing Separately),配偶欄填上你的名字,使用夫妻分報的稅級、扣減額、抵稅額。

再來說今後如果有孩子,仍然分居兩州或者你回到南卡的申報方法。多數情況下,聯邦仍建議合報,例如孩童照顧抵退稅(Child and Dependent Care Credit)和低收入所得稅退稅(EITC),夫妻分報是不允許申請的。假設你們2021年有小孩,2021年單個小孩照顧費用最高可申報8000元,兩個或更多符合條件的小孩為1.6萬元。可申請的最高抵稅額為4000元,兩個或更多符合條件的被扶養人8000元,並且是可全額退還。你們作為家長雙方都必須有工薪收入(除非是全職學生),必須聯合報稅。

孩童年齡要小於13歲,合格的費用包括托兒所費用、學前托兒服務、日間夏令營(Day Camp)、保母費用等,不包括夜間夏令營(Overnight Camp)、幼兒園或更高年級的學費、伙食住宿費用等。你們的公司如果福利好,提供Dependent Care FSA帳戶,可以從W-2工資裡存最高1萬500 元(個人或夫妻分報最高5250元),以稅前工資來付照顧孩童的費用,通常比稅後工資支付再申請照顧抵退稅更為省稅。

有小孩 合報優於分報

對於兒童退稅,如果只有一孩,夫妻合報優於分報,因為分報只能拿合報原有優惠的一半。2021年夫妻合報的家庭,家中有5歲及以下的兒童全年最高3600元,6歲至17歲的兒童全年3000元,孩童年齡在17歲或以下,必須有美國身分和社安號。還要看納稅人家長的收入,夫妻15萬元或以下可獲全額退稅,隨後優惠遞減直至夫妻40萬元「殆盡」。

在州裡,如果夫妻合併屬於高收入,但彼此是「高低槓」,那麼可以試著比較州裡是否合報,是否分報,誰名下帶孩童作為被扶養人,更為節稅。夫妻聯邦合報、州市分報的先決條件通常是夫妻雙方的收入呈高低槓型,即高的一方在20萬元左右,低的一方在5萬元左右(不超過7萬5000元),然後是有17歲以下的孩子作為撫養人,最後是高收入一方可用到逐項扣減(部分州允許),除了州市所得稅,還可以加上房屋貸款利息、地稅、慈善捐款等。(作者為註冊會計師)

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