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理財Q&A/遺囑信託 並非人人適合

問:請問什麼是「遺囑信託」?該如何創建?

答:根據專家的說法,設立「遺囑信託」(testamentary trust)後,死後便能管控資產,但可能有其他更好的選擇。

並非所有人都想讓繼承人不受限使用他們的財富,有些人想限制繼承人在特定時候、以特定方式支用金錢,另有些人希望保護遺產不被債權人、或未亡人再婚的對象奪走。

如果有這些考量,遺囑信託是有用的遺產規畫工具,更重要的是,可將資產留給未成年孩子。

1、遺囑信託是什麼?

基本上,創建信託是為了持有資產,信託中的資金是根據創建者意願進行管理。紐約市FarrellFritz遺產規畫律師和合夥人卡本(Neil V. Carbone)解釋,遺囑信託是在遺囑中設立。

遺囑信託要等到創建者去世、而且遺囑經過遺囑認證法庭驗證後才生效,一旦創建信託,個人資產便被放入其中,並按法律文件進行分配。

2、遺囑信託和生前信託差異?

生前信託算是一種「可撤銷信託」(revocable trust),在去世前創建。

密歇根州律師事務所Simasko Law資深律師和財富保全專家西馬斯科(Patrick Simasko)說,可撤銷信託是在遺囑認證之外創建,繼承人不必通過法院從生前信託取用資產,受託人可直接將資金分配給受益人。

遺囑信託和生前信託都用於遺產規畫,但西馬斯科說,生前信託較靈活、長期成本較低;主因是,生前信託不僅在遺囑認證外創建,也在法院系統外管理,相對的,遺囑信託在有效期內都要通過遺囑認證進行管理。

3、遺囑信託優缺點?

通常,建立遺囑信託是替未成年後代管理資金,但也可在其他情況下保護資產,好比說擔心已成年子女可能離婚而且不希望遺產在訴訟中被分割,信託也許是好方法。

西馬斯科說,好處是有法庭監督,反面缺點是由法院監督所費不貲。

以藉由遺囑信託為8歲受益人管理資金直到25歲為例,也就是17年遺囑認證,律師費用很高;西馬斯科說,遺囑信託設立成本可能低於生前信託,長期成本可能較高。

此外,由遺囑認證法庭監督將失去隱私;信託業者Coral Gables Trust Company資深副總裁兼信託管理委員會主席克雷斯(Donald Kress)說,遺囑認證所有內容都會成為公開紀錄,任何好奇人士都可查看。

許多遺產規畫專家偏好生前信託,既有遺囑信託相同的好處,又可避免遺囑認證。

遺囑信託優於生前信託的唯一情況是,如果遺產相關人喜歡採取法律行動,有法院出面較有利。

4、如何建立遺囑信託?

有些網站提供範本,可參考使用,但專家提醒謹慎行事。克雷斯說,人們對這些文件如何運作等細節不了解,萬一資產名稱不正確,可能被排除在信託之外,創建信託的所有目的功虧一簣。

然而,自製表格更可能面臨法律挑戰,卡本說,這類文件已成為許多房地產法庭訴訟的素材。

因此,委託律師起草遺囑和信託文件最可確保符合所在州要求、連帶確保資產按照您心目中的分配方式編寫;西馬斯科說,創建遺囑信託費用大約1700美元。

5、建立遺囑信託效果?

克雷斯說,信託在建立者死亡前未生效,建立者在世期間,遺囑信託不起任何作用,死亡後,信託啟動,資產將依遺囑轉移到信託裡,並根據建立者指示進行分配。

遺囑信託可規定未成年子女達特定年齡時獲得所有資產、或可依年度分配而非一次性給予。

6、別輕忽受益人指定

如果資產已指定受益人或指定死亡轉移(transfer-on-death),便不會進入信託;西馬斯科說,遺囑只適用於以創建者本人名義指定的事情。

依法,受益人指定的效力凌駕遺囑或信託規定,因此,每年審查受益人等訊息很重要,稍有不慎,可能讓資產意外落入前配偶等已不在生活圈裡的人;壽險、退休基金、銀行帳戶和投資都是可指定受益人的資產類型,應勤加檢視。

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