我的頻道

* 拖拉類別可自訂排序
恢復預設 確定
設定
快訊

習近平7.1將出席香港回歸慶典 傳可能乘高鐵到訪

戲劇化…意外懷孕的羅訴韋德案原告 後來竟為錢反墮胎

理財Q&A/夫妻該合併or獨自報稅?

問:我去年剛結婚,婚後今年第一次報稅,請問該跟太太聯合報稅還是分開報稅?

答:多數已婚伴侶聯合報稅可得到較多好處,但也有些人各自報稅比較有利。

康州註冊財務會計經紀阿姆斯特朗(Morris Armstrong)說,去年他幫許多已婚伴侶單獨提交納稅申報表,數量之多未曾有過,預計新的2021納稅年度情況相去不遠,主要是因為得到政府紓困金、兒童稅優惠預付款(advance child tax credit)。他以兩種方法為客戶分析哪一種最有利,有孩子的夫婦、以及夫婦倆其中一人比另一人收人高得多的配偶特別要用心比較。

採用兩種模式各有理由。合併報稅主要是為了可能享用較低稅率、可享較多扣稅額(credit)或應稅收入抵免(deduction)、可存放羅斯IRA(Roth IRA);獨立報稅則主要因為兩人收入差不多、醫療帳單驚人、學生貸款依收入計算還款金額、彼此不想為對方承擔稅賦責任。

合併報稅理由如下:

其一,可能享有較低稅率

報稅軟體公司TurboTax註冊會計師格林-路易斯(Lisa Greene-Lewis)說,多數已婚夫婦會共同報稅,可採較低稅率,而且必須共同申報才能獲得一些稅收優惠;考慮聯合或單獨申報時,最重要的是考量稅率、收入以及有資格使用哪些應稅收入扣除額和抵稅額。

其二,可享較多抵稅額或應稅收入扣除額

如果已婚,唯有提交聯合申報表才可享某些稅收減免,例如,分開報稅者將失去收入所得稅抵免(Earned Income Tax Credit)、美國機會抵免(American Opportunity Credit)和終身學習抵免(Lifetime Learning Credit),此外,也不能享用學貸利息扣除。

會計師事務所畢馬威(KPMG,在台灣名為安侯建業)註冊會計師合夥人瑞佛斯(James A.J. Revels)補充,多數情況下,分開報稅無法申請受撫養人護理抵稅額(dependent care credit),除非與配偶合法分居。此外,已婚夫婦通常需要共同申報才能享用領養費用抵稅額,有些情況例外。

其三,可存放羅斯IRA

共同申報的已婚夫婦存放羅斯IRA退休金的收入上限高得多,修改後聯合報稅調整後總收入只要低於20萬8000美元(2022 年為21萬4000美元),便可將錢存入羅斯IRA帳戶,收入超過19萬8000美元(2022年為20萬4000美元),存入金額逐步下調,相對的,如果已婚並在一年中任何時候與配偶同住,收入低於1萬美元才能存入羅斯IRA。

獨立報稅理由如下:

其一,兩人高薪且收入差不多

依現行稅級,兩人都是高收入的夫婦如果分開報稅,可能採用較低稅率;相對的,如果收入較低的夫婦分開報稅,可能繳更多稅。專家建議用TurboTax的TaxCaster計算器推估,以兩種方式計算,加以比較。

其二,醫療帳單驚人

單獨申報也許有助於減免稅賦,好比說,逐項列出扣除額,可扣除超過調整後總收入7.5%的未報銷醫療費,所以,配偶一方有大筆醫療費且收入較低,單獨申報可能更容易越過7.5%收入門檻以扣除費用。瑞佛斯提醒,這些醫療費須高於調整後總收入7.5%、並高於標準扣除額才能受益。

2021年已婚夫婦共同申報的標準扣除額為2萬5100美元、單身納稅人和已婚個人分別申報的標準扣除額為1萬2550美元,因此,採用逐項扣除額的人更少。請注意,一個配偶逐項列出扣除額,另一人也必須逐項列出。

其三,學生貸款依收入計算還款金額

單獨申報可能也有助於減少用於推估學貸支付款的收入,如果有幫助,值得單獨報稅。

其四,彼此不想為對方承擔稅賦責任

瑞佛斯說,配偶間若缺乏信任,單獨報稅有助於保護無辜配偶免受潛在法律或稅務問題。

阿姆斯特朗強調,共同報稅時,每個人都要對稅表的準確性及未來可能到期或評估的稅款支付負責,例如,稅表上大部分收入和錯誤都來自先生,妻子401(k)退休帳戶中的60萬美元可能被國稅局扣押以補繳稅款。

瑞佛斯說, 夫妻離婚過程通常分開報稅,可免除彼此為對方背負納稅責任。

報稅 醫療費 退休金

上一則

2021年度十大抵稅項目 不可不知

下一則

稅務漫談/出售折舊商用財產的稅率計算

延伸閱讀

超人氣

更多 >