我的頻道

* 拖拉類別可自訂排序
恢復預設 確定
設定
快訊

拜登啟程訪韓 國安顧問:近幾周會再與習近平對話

凶宅+貧民窟+列廢棄物 這棟房子屋主急脫手

理財Q&A/拜登對富人加稅 怎麼課?

問:最近常看報導提到美國政府打算對有錢人加重課稅,具體作法究竟是什麼?

答:拜登政府10月29日發布「重建美好未來」(Build Back Better)計畫,將對高收入者徵收新附加稅(surtax),卻省略真正的財富稅(wealth tax)。

為打破貧富不均,積極人士不斷推動對富人徵稅,直到最近幾年,課徵財富稅的想法才真正備受關注,「重建美好未來」應運而生。

在該計畫下,政府打算對高收入者徵收新的附加稅,並推動其他稅法改革,以支應各項支出,包括氣候變化相關的5500 億美元,還有延長擴大兒童稅收抵免、推行免費學前班等等,總計1兆7500億美元。

對富人徵稅可採多種形式,目的都是彌補漏洞、善用可能避稅的未實現收益。金門大學教授兼註冊會計師懷特(Greg White)將富人避稅方法歸結為「買、借、死」策略。

懷特說,在美國有所謂的兌現體系(realization system),賣出股票前不必納稅;懷特又說,有現金才能成為億萬富翁、買遊艇和噴氣式飛機,但真正富有的人是借錢而不賣股票,他們不拿工資,拿工資的人必須納普通所得稅,高於有錢人賣股票時支付的資本利得稅。

美國人稅收公平(Americans for Tax Fairness)執行董事克萊門特(Frank Clemente)說,直到最近幾年,美國人才廣泛意識到億萬富翁的避稅手法。

克萊門特說,回溯到2020年民主黨初選時,各種解決富人避稅問題的方案紛紛出籠,有伯尼計畫(Bernie's plan)、沃倫計畫(Warren's plan),參選的拜登(Joe Biden) 以及紐約前市長彭博(Mike Bloomberg)也提計畫,民主黨人士都聲稱要認真對富人徵稅,前所未見,真的直到最近兩年才成為重要的公開辯論。

●富人課稅策略

對有錢人課稅的方法很多,有一些被納入「重建美好未來」方案,但未納入的還多得是,財富管理業者 Buckingham Wealth Partners規畫長萊文(Jeff Levine)說,推動富人課稅的努力尚未結束。

萊文認為,有關富人課稅,普通納稅人應知道兩個重點,第一,基本上毫髮無損,影響很小;第二,退休帳戶相關規定如後門羅斯IRA(backdoor Roth IRA)等似乎被取消,但今年稍晚或明年將推出SECURE Act 2.0、已獲兩黨支持,將來可望被納入或轉變成其他形式。

●對富人課稅的構想如下:

一、增收附加稅

「重建美好未來」方案包括對調整後收入1000萬美元以上徵收5%新附加稅、收入2500萬美元以上加收3%附加稅,這些是在既有的最高37%普通所得稅基上外加課徵,課稅目標是大富翁。

這麼做也可將有些人迴避3.8%醫療保險稅的漏洞補起來。

經調整,最高聯邦稅率將由目前37%上調為48.8%。( 37% + 5% + 3% + 3.8% = 48.8%)。

二、提升國稅局效率

依重建美好未來方案,未來十年將對國稅局額外撥款440億美元,提高稅法改革效率。

三、提高資本利得稅率

剛公布的方案不包括提高普通所得稅稅率和資本利得稅率。

稍早提議包括將最高所得稅稅率從37%提高到39.6%,最高稅率適用對象是個人申報所得40萬美元起、或已婚夫婦聯合申報45萬美元起。 民主黨人士還考慮將長期資本利得最高稅率從20%提高到25%。

四、開徵富翁稅

這種構想是,在收益實現前便對資產收益課稅。

懷特舉例,假設年底時,馬斯克所持股票價值1億美元,年初僅值9000萬美元,一年間價值增1000萬美元,報稅時即使未出售股票,也要對帳面增值1000萬美元課稅。

這麼做可望利用原本可迴避課稅的財富,但批評人士稱,可能違憲。

五、取消成本墊高稅法

「成本墊高稅法」(Step Up in Basis)是指,繼承人所繼承資產價值等同於亡者死亡時的市價,而非亡者更早之前取得該資產的成本,繼承人日後變賣遺產時將以較高成本推估變賣利潤,依此課稅金額較小。為了對富人課稅,拜登總統提議對個人變賣所得超過100萬美元、夫妻超過250萬美元取消成本墊高稅法。

六、暫停羅斯IRA

羅斯IRA對高收入者存款設限,2021年為單身申報者收入超過14萬美元,已婚聯合申報者收入超過20萬8000美元者受限,藉助後門和超級後門羅斯IRA這樣的手段,可讓高收入者將稅後資金存入傳統IRA帳戶,之後再從IRA帳戶轉存到羅斯帳戶,轉換時免納稅,一旦暫停,將影響很多人。

股票 美國 拜登

上一則

大仁說財經/馬斯克 要謝納稅人送暖

下一則

大仁說財經 | 通膨未必負面 也有明顯贏家

超人氣

更多 >