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理財Q&A/想要減輕稅負 如何不觸法?

問:請問該如何釐清「避稅」和「逃稅」?怎樣做才可合法減輕稅負?

答: 國稅局估算,全美納稅人每年納稅款平均短少4410億元。

每個人都可藉助策略性的納稅規畫避免多納稅,方法推陳出新、越來越激進,「合法避稅」(tax avoidance)與「非法逃稅」(tax evasion)間的界限變得模糊。

美國國稅局指出,2019年總稅收缺口達4410億元,其中,因納稅人自願繳交滯納金、政府依法催收,收回600億元。

城市布魯金斯稅收政策中心(Urban-Brookings Tax Policy Center)高級研究員霍爾茨布拉特(Janet Holtzblatt)說,稅收缺口是人們應納稅金額與實付金額的差距,即使執法催收,不合規率仍約14%。

近年來,國稅局難以保有打擊逃稅的資源,催收欠稅的執法力一直減弱,讓更多個人和公司有機可乘、非法避稅。根據國稅局,2010 年個人納稅人審查率為1.1%,2019年下降到0.4%,對大型企業的審查率也逐年下降,2010年審查率16.6%,2019年降至6.2%。

賓州天普大學(Temple University)會計學教授巴爾薩姆(Steven Balsam)說,到頭來,誠實納稅人為他人避稅與逃稅買單。

逃稅者多半是有高淨值的個人和企業(可投資資產總值較高),而不是收到薪資納稅單W-2的個人;不過,一般個人納稅者某些行為也可能招來審查、甚至被要求繳罰金。

●收現金工資 也要報稅

逃稅是用非法手段逃避納稅,可能包括申報非法扣除、誤報或短報收入以及在海外設立空殼公司。

德州理財業者Wehring Wealth Management財務顧問兼創辦人韋林(Charlene Wehring)說,收現金工資或在抬面下工作的人是逃稅,而且非法,這些人即使沒有拿到1099,也須報稅;國稅局並非傻瓜,相關人員會查看納稅人的生活方式,假如某人報稅只列少許收入,每年卻支付房貸、買新物品、開16輛車,顯然另有收入。

●一般上班族 不易避稅

逃稅是非法的,而「避稅」可稱為策略性納稅規畫,是採取合法措施減少納稅,是個人和企業的普遍做法;其實,使用公司401(k)退休計畫或個人IRA退休帳戶都算是合法避稅。

對於非自雇的一般納稅人來說,避稅作法有限,頂多使用稅賦優惠儲蓄帳戶如退休或教育儲蓄計畫、採取措施以避免資本收益或捐助慈善機構等。

相對的,公司、自雇人士以及有能力聘請會計師和稅務律師理財的人則有較多合法避稅管道。

無論是企業或個人,什麼時候會讓合法避稅變成非法逃稅?可能是灰色地帶,主要取決於諮詢對象。

佛州理財業者Dias Wealth財務顧問迪亞斯(Carlos Dias Jr.)說,多數情況下,人們會與會計師一起制定稅務策略、或者諮詢稅務規畫專業人士,而且希望獲得多方意見;每個專業人士的意見不同,有些會計師可能因為在某領域特別有經驗,會針對該領域相關的項目採取激進作法,其他人則相對保守。

●逃稅算犯罪 恐會入獄

非法逃稅算是犯罪,嚴重時可導致入獄。不過,同樣是納稅金額短少,處罰可能有很大差異。如果主動發現自己短報收入、或者報稅有誤,可提交1040-X,更正已交出的1040表格,或者在報稅截止日後進行某些選擇、根據國稅局調整而改變額等。

如果情況嚴重,納稅人和公司也許可針對欠款與國稅局協商,有時可能必須在正式稅務法庭中訴訟。專家說,如果是一般納稅人,最壞的情況頂多涉及罰款。

巴爾薩姆教授說,有些人確實收到國稅局的信件,感到恐慌,他建議先深吸一口氣,不要慌,找專業人士商量,很多時候都挺無辜的,很容易更正,不致於被送進監獄。

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