我的頻道

* 拖拉類別可自訂排序
恢復預設 確定
設定
快訊

關於補強針該知道的事 誰可打?哪些職業符合資格?

孟晚舟獲釋後 杜魯多:中國關押的兩人 搭機返加

孩子名下有投資 要繳「兒童稅」

問:聽說有些情況下,小孩子也要報稅,請問這是什麼稅?如何申報?

答:您所提的這種稅稱為兒童稅「Kiddie Tax」。

1986年,美國通過一項法律,阻止父母將投資轉移到孩子名下來避稅。在那之前,孩童名下的投資是依孩童低稅率課稅,一些富裕的父母刻意將投資轉移到孩子名下,減少應納稅額,於是,「孩童稅」應運而生。

這項法律第一版1987年生效,規定多數14歲以下兒童的投資收入依父母稅率徵稅,父母避稅好處大縮水。從那時起,法規多次變更。

變化之一是,兒童稅課稅年齡上限提高,新規定2018年生效,2020年再次變化。美國註冊會計師協會(American Institute of CPAs)稅務實踐和道德操守經理香農豪斯(Sarah Shannonhouse)說,兒童稅課稅對象的範圍擴大,如今適用年齡上提至18歲的被撫養人和 19至23歲大學生。

何謂「兒童稅」?

「兒童稅」是針對兒童非勞動收入所徵收的稅,加州爾灣稅務公司Wertz & Company 註冊會計師暨個人財務專家特蘭克(Michael Trank)說,孩子非勞動收入超過2200元就必須繳兒童稅,非勞動收入是指來自工作以外的其他收入,例如從託管帳戶獲得投資收入、或從繼承的個人退休帳戶(IRA)和應納稅獎學金獲得非勞動收入。

兒童的投資和其他非勞動收入超過2200元就必須課兒童稅,並依父母稅率納稅;孩童工作的收入依兒童自己稅率納稅。

兒童稅如何計算?

根據2020年兒童稅規則,兒童非勞動所得收入1100元以下不課稅,下一個 1100元依兒童稅率課稅,一旦非勞動收入超過 2200元就要依父母稅率課稅。

至於申報方式,鑰匙銀行(KeyBank)執行副總裁曼德菲爾德(Chris Manderfield)說,可用孩子本身名義提交納稅申報表,也可由父母在其申報表上提列孩子利息、普通股息和資本收益分配,無論哪種方式,都要依父母邊際稅率計稅。

兒童何時必須單獨申報所得稅?取決於孩子靠自己勞力賺多少、以及投資收入賺取多少而定。

以2020年納稅年度看,兒童收入只要超過1萬2400元,無論是否為勞動所得,都必須單獨提交自己的所得稅申報表。假如孩子的唯一收入是利息、股利和資本收益分配,且總額少於1萬1000元,可由父母填寫8814表將孩子收入附在自己的納稅申報表中。

父母親將孩子所得納入申報表還必須符合其他一些條件,其中包括不為孩子預扣或預付稅款、孩子必須19歲以下,假如孩子24歲以下,必須是全日制學生、而且未與配偶共同報稅。

將孩子收入納入父母報稅單有利有弊。 特蘭克說,最大好處是方便,缺點則是,可能讓孩子的收入涉及淨投資所得稅、讓孩子的逐項扣除額損失、以及資本收益和合格股息稅額增加。

重報2018、2019年兒童稅

根據《減稅和就業法案》(Tax Cuts and Jobs Act),兒童稅是依遺產和信託稅率計,而不是孩子父母的稅率,因此,2018-19年一段時期內,受撫養人可能會以高於父母邊際稅率的稅率納稅。

2019年底實施另一法律,將兒童稅回歸依父母稅率計;2018、2019年採用遺產稅率的父母可選擇修改申報表,改用父母親稅率。香農豪斯總結,針對2018、2019年納稅申報表,可選用遺產稅率或父母親稅率來計算兒童稅,從2020年起則適用父母親稅率。

如果決定回頭修改申報表,必須在納稅截止日後三年內修改;父母應分析,確定省稅金額夠大,值得耗神修改。

投資 報稅 美國

上一則

稅務漫談/報稅身分 影響免稅優惠

下一則

大仁說財經/只靠政府推動 全美充電網500億大餅難啃

延伸閱讀

超人氣

更多 >