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北韓疑試射潛射飛彈 正值美日韓情報首腦首爾開會

2021年3000元育兒抵稅額 不可不知

問:請問今年的育兒抵稅額有什麼不同?

答:育兒抵稅額(Child Tax Credit)並不是新項目,但《2021年美國救援方案法》(American Rescue Plan Act of 2021)做了重大改變,增加抵稅額、可全額退還,各家庭今年稍晚可獲得款項。

國際諮詢和會計公司Prager Metis合夥人卡魯索(Robbin Caruso)說,對有資格獲得育兒抵稅額的人來說,2021年利益增加;目前這些變更僅適用於2021納稅年度,但政府已開始討論是否永久固定。

育兒抵稅額最初是1997年《納稅人減免法》(Taxpayer Relief Act of 1997)的一部分,一開始為500元,不可退款,納入聯邦稅申報;金額多次提高,2021年該抵稅額全數可退還,最高達3600元。

過去幾年,每個合格兒童的抵稅額上看2000元。所謂合格兒童,是指17歲以下的受撫養人,年齡較大的受撫養人(包括17、18歲及讀大學的孩子)有資格獲500元抵稅額。較年長孩子的500元抵稅額不予退還,但2000元抵稅額中最多1400元可退,如果抵稅額超過應繳稅額,超過的部份可視同退稅入帳。

今年情況特別,《2021年美國救援方案法》大幅增加抵稅額、擴大合格兒童年齡至滿17歲,而且百分百可退還。

2021納稅年度的育兒抵稅額是,每個合格孩子(包括17歲)可獲3000元抵稅額,未滿6歲抵稅額更達3600元;依年底的年齡計。

由於抵稅額可全額退還,父母應有更多現金;哥倫比亞大學(Columbia University0貧困與社會政策中心預估,綜合美國救援計畫法所提供的其他家庭援助後,2021年全美兒童貧困率將減半。

會計公司Fiske & Company邁阿密辦事處稅收會計服務高級總監高德威茲(David Goldweitz)說,2021年育兒抵稅額與以往大不同。

其中值得注意的是,依法要求國稅局對有資格獲抵稅額的家庭預付款項(advance payment),預付金額應等於預估抵稅額的一半,按月或加快發送,目標是盡快讓納稅人拿到錢。

●如何發送預付款?

由國稅局決定如何發放,可能透過去年發放紓困金的類似系統;去年是依前幾年納稅申報單確定紓困金發放資格。

如果一切順利,國稅局最慢2021年7月1日開始發送預付款。

為發送預付款,國稅局被指示建立入口網站,讓各家庭更新資料。

等到2022年申報2021年所得稅時,納稅人必須將收到的款項與欠稅比對,假如收入大增、或者再無資格申請育兒抵稅額,便不得不償還收到的超額付款。

例如,今年度抵免擴大到17歲的受撫養人,是以2021年12月31日孩子年齡計,如果2021年某一個月滿18歲,便不符資格,一旦入口網站建立,父母應上網更新孩子資料,以免誤收抵稅款項。

●誰有資格申報育兒抵稅額?

端視收入而定,調整後總收入(AGI)是最重要的依據,必須低於以下數值才能獲全額育兒抵稅額:

單身申報者20萬元、已婚合併收入40萬元。可獲得正常2000元育兒抵稅額。

單身申報者7萬5000元、戶主11萬2500元、已婚合併收入15萬元,每個6-17歲的兒童額外可獲得1000元抵稅額、6歲以下金額增至1600元。

如果收入高於前述金額,每多賺1000元,抵稅額便減少50元。

除了收入要求,孩子必須與報稅父母至少同住半年、有社會安全碼、依靠父母生活。

●如何申報?

必須提交聯邦報稅表,2021年收到預付款的人還需要提交2022年聯邦報稅表,將實收金額與應繳稅款金額比對。

照理說,《2021年美國救援方案法》種種利多只適用今年,但許多人開始討論是否將這些改變固定為永久規定,其中包括將屆滿17歲的大孩子納入合格範圍。

有些人認為,國會近年願意多次通過重大稅制改革,任何事都可能,永久增加育兒抵稅額也許就是下一個改革。

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