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合法減稅 15大祕招一次學

合法減稅 15大祕招一次學。(美聯社)
合法減稅 15大祕招一次學。(美聯社)

問:請問該如何合法省稅?

答:美國聯邦所得稅稅率介於10%到37%之間,辛苦賺得的收入要繳一大筆稅,但如果精通申報稅收抵免(deduction)和抵稅額(credit),就可少繳一些稅,而且完全合法。

2017年稅改法案通過後,可通過以下15種方式降低2020年度納稅金額:

第一是將存款到退休帳戶:將部分收入存到傳統401(k)和IRA帳戶,可減少聯邦稅額;帳戶裡的獲利在退休前也免稅。職場401(k)必須在年底前存入,但個人退休帳戶IRA可在4月15日報稅截止日前存入。

第二是開設健康儲蓄帳戶(Health Savings Account):存入款可立即扣減應稅收入、獲利可延稅,提款支付合格醫療費又可免稅。帳戶餘額可無限期遞延。

第三是以兼職申報企業抵稅: 自雇人士(全職或兼職)有資格申報應稅收入抵減,所以,正職之外身兼自由業如司機,可節省大筆稅款。可扣抵項目很多,就連自費買健康保險或長期護理保險,保費也可扣抵。重點是務必保持紀錄。

第四是申報家用辦公室抵減(Home Office Deduction):如果是自雇或有副業,應勇於申報;例如用一個額外臥室作家庭辦公室,約占居住空間的五分之一,就可抵減五分之一房租和水電費。

第五是註銷商業差旅費用,度假期間也適用:將度假與商務旅行結合起來,可扣除商務支出百分比來減少假期費用,包括機票和部分旅館帳單,應與商務活動的時間成正比。

第六是扣抵一半自雇稅(Self-Employment Taxes):政府針對所有收入徵收15.3%「聯邦保險繳款法」稅,用以支付社會保障和醫療保險計畫(Social Security and Medicare programs)。通常雇主與員工分擔費用,自雇者則全數自付,為補償所支付的額外費用,政府允許從所得稅中扣抵已付金額的50%,甚至無需列舉。

第七是接受高等教育:大學頭四年可使用美國機會稅抵免(The American opportunity tax credit),每人每年最多可用2500元抵免,如果超過欠稅額,最多可退稅1000元;另外還有終身學習抵免(lifetime learning credit),每年最多2000元。

第八是收入抵稅額(Earned Income Tax Credit):即使不需繳納聯邦所得稅,也可望獲得退稅。2020年度最高可退6660元。但設有適用的收入上限,無子女單身納稅人以1萬5820元為限、家有至少三個子女的夫妻共同申報以 5萬6844元為限。

第九是逐項列舉州營業稅:可在附表A中納入州所得稅或州銷售稅。可輕易填表申報,而且可從買車或船等大型商品中增加銷售稅。所有來源的聯邦稅抵稅上限為1萬元。

第十是扣抵私人房貸保險費:如果房屋權益少於20%,可能需要支付私人抵押貸款保險,向來可逐項列舉扣除保費,2017年稅改取消這項扣除額,但2019年底又恢復,2020年度也適用,並溯及2018年。

第十一是捐款:稅改後提高標準扣除額,多數人採用,不再有機會透過逐項列舉提列慈善捐款,但疫情下種種救濟方案都准許未採行逐項列舉的人扣抵2020年12月31日前的慈善捐款,最高300元。

第十二是調整資本所得稅的成本基礎:出售金融資產後要計算成本基礎時,務必將所有再投資股息都加進去,以便增加成本基礎、降低資本收益率。出售房屋最終也要繳納資本利得稅。單身最多可免除房屋增值中25萬元的資本利得稅,已婚夫婦可免稅50萬元。國稅局僅允許兩年申請一次豁免。如果進行房屋翻建,可降低欠稅額。任何投資都可從資本收益中扣抵。

第十三是捐股票避免資本所得稅。

第十四是申報軍方人士減免:如果與軍方勤務有關,出門在外超過100哩、並需要過夜,可扣除交通、餐飲和住宿等未報銷的旅行費用。若是現役成員,可扣除與永久更換駐紮點有關的所有費用。

第十五是各州/地方稅賦優惠:例如在新澤西州,納稅人可扣除超過其調整後總收入2%的醫療費用。

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