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標準扣除還是列舉扣除 怎麼報稅更有利

報稅季節12日開始。(美聯社)
報稅季節12日開始。(美聯社)

問:請問,報稅時用標準扣除額還是逐項列舉扣除較有利?

答:過去,納稅人可為自己和每位受撫養人申報「免稅額」(exemption)4050元,但根據《減稅和就業法》(Tax Cut and Jobs Act),2018納稅年度取消了這些免稅額,取而代之,扣除額(deduction)成了降低應稅收入的主要工具。

扣除額有二大類,分別是「標準扣除額」(standard deduction)、逐項列舉扣除額(itemized deductions)。 標準扣除額是政府稅單上的內定減項,逐項扣除額則有各個扣除項目,加在一起可減少應稅所得金額。

這兩大類扣除額各有優缺點。

●標準扣除額

為彌補個人免稅額的損失,2018納稅年度的標準扣除額幾乎倍增,2019、2020年進一步上調。各種報稅身份的扣除額如下:單身或已婚單獨申報1萬2400元、一家之主1萬8650元、已婚聯合報稅或配偶身亡者2萬4800元。

任何人都可享用標準扣除額,稅改後提高扣除額特別適合低收入家庭、有房貸者、以及向來無法採用逐項扣除額的家庭。密歇根州註冊會計師拉吉尼斯(Daniel Laginess)說,這確實對很多老年人有幫助。

優點一:簡單,方便、省時

線上諮詢公司Betterment稅務主管布朗內肯特(Eric Bronnenkant)認為,標準扣除額讓多數人生活更簡單;平日不必苦苦保留收據、追蹤費用,免除提供文件、填寫Schedule A表格或需要了解稅法細微差別的麻煩。

優點二:有些人可獲得更大扣除額

根據年齡或殘疾情況可增加扣除額。例如屆滿65歲或盲人便可根據納稅申報狀況,額外增加 1300元到1650元扣除額。

優點三:任何人可申報

雖然有以上優點,但未必人人適用,主要缺點如下:

缺點一:有申報限制

如果已婚卻與配偶分開報稅,而且配偶採用逐項扣除額,就無法使用標準扣除額;此外,非居民外國人、雙重身份外國人或報稅少於一年的人,無法享用標準扣除額。聲稱自己是某人的被扶養人,扣除額也可能受限。

缺點二:扣除額可能縮小

標準扣除額可能低於逐項列舉扣除的總額。例如,標準扣除額可能低於已支付並可扣除的房貸利息、房地產稅和慈善捐款總額,但這通常是少數人。

●逐項列舉扣除額

每個納稅人採用這個工具可得到不同扣除額,在附表A逐項列出;所列費用概分四大類,包括醫療和牙科費用、稅款、利息、慈善捐贈、傷亡和盜竊損失,另外還有一些項目涵蓋較不常見的成本,諸如賭博損失和某些未收回的養老金投資,多數報稅軟體可提供完備協助。

對多數人來說,州和地方稅、房貸利息和慈善捐款是主要項目。

優點一:可扣抵更多費用。

房貸利息、財產稅和醫療費用只是逐項列舉的幾個項目。對慷慨捐贈、房貸金額較大的人而言,逐項列舉的扣除額較大。

第二項優點是可省更多錢

因為扣除額多,自然省得多。

至於缺點,主要是需要更多文書工作、某些項目有限制。

州和地方稅(包括財產稅)的逐項扣除上限定為1萬元,而且,房貸信用借款如果用在裝修之外,利息不得扣除,至於房貸利息,只有新貸款的前75萬元利息可扣除,醫療和牙科費用的扣除也有限制。

可扣除費用超過標準扣除額的人都應採用逐項列舉法,多半是有很多房貸利息或財產稅可扣除的人,或者慈善捐贈、醫療費用特別多,否則還是採用標準扣除額比較划算。有些人可將捐款集中在某一年,一口氣列舉扣除額,可明顯受益。

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