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夫妻報稅怎麼報?共同申報還是分開好?

圖:pixabay
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問:我今年婚後第一次報稅,請問,究竟夫妻共同報稅較好?還是分開報稅?

答:多數情況下,夫妻共同報稅比個別申報好;不過,通則之下有例外。

安侯建業公司(KPMG)合夥人瑞佛斯(A.J. Revels )說,夫妻個別報稅不常見,但基於特別的法律和策略考量,反而有益。

多數夫妻共同報稅較有利的主要理由如下:

第一點,也許可用較低稅率。

報稅軟體公司TurboTax註冊會計師路易斯(Lisa Greene-Lewis)說,已婚夫妻通常因共同報稅的稅率較低、又因必須共同申報才能獲得一些稅收優惠而採取共同申報。所以,考量共同或分開報稅時,務必考量稅率、收入以及有資格獲得哪些扣除額和抵免額。

第二點,將獲得更多抵稅額和稅收扣除額

一旦已婚,某些稅收減免必須透過聯合申報才有資格享用,主要包括收入抵免額(Earned Income Credit)、美國機會抵免(American Opportunity Credit)和終身學習抵免(Lifetime Learning Credit),個別報稅將失去抵免;此外,分開報稅的已婚人士也不能申報學生貸款利息或學雜費等稅收減免。

瑞佛斯說,已婚者如單獨報稅,通常無法申報撫養人稅款抵免,但如果是合法分居或者沒有和配偶住在一起,單獨報稅仍可申報撫養人稅款抵免,子女的孩童稅款抵免和資本損失扣抵額將是聯合報稅者的一半。

第三點,退休帳戶存入款可抵免

已婚夫婦共同報稅時,羅斯IRA退休帳戶的存入款上限高得多;以2021年度為例,只要共同申報調整後總收入少於20萬8000元,就可存入羅斯IRA帳戶,收入超過19萬8000元後的供款額開始遞減,相對的,已婚而單獨報稅、一年中都與配偶同住,只有在收入低於1萬元時才可存入羅斯IRA帳戶。

已婚夫婦單獨報稅的主要理由如下:

其一,收入與配偶相當

路易斯說,如果夫妻兩人收入相當、而且偏高,分開報稅較有利;相對的,收入較低的夫婦單獨報稅可能要繳納更多稅。

專家建議用TurboTax的TaxCaster計算器推估聯合或分開報稅的結果。多數報稅軟體會同時進行兩種計算,便於比較。

其二,醫療費用驚人

單獨報稅也許有資格獲得某些稅收減免,好比逐項列舉扣除額時,可扣除超出調整後總收入7.5%的未報銷醫療費,如果其中一人醫療費較高且收入低,單獨申報可能更容易達到超過收入7.5%的門檻,瑞佛斯提醒, 這些醫療費還必須高於標準扣除額。

稅改大幅提高標準扣除額,2020年夫妻共同申報的標準扣除額為2萬4800元、單身納稅人和已婚個人申報為1萬2400元,已很少人逐項列舉扣除額,假如夫妻一方採逐項列舉,另一人也必須這麼做。

其三,依收入決定學貸還款金額

有些人的學生貸款還款額是根據報稅收入計算,單獨報稅也許收入較低、有助於降低還款額。

其四,夫妻不想對彼此的納稅義務負責

這是夫妻分開報稅最常見的原因之一。佛瑞斯說,配偶間缺乏信任,單獨報稅可幫無辜配偶免受潛在法律或稅收麻煩。

康州註冊會計經紀阿姆斯壯(Morris Armstrong)被授權代表納稅人面對國稅局,他說,如果一方有欠款紀錄、或者一次申報多年,共同報稅會讓兩人所有資產都攤在抬面上,假如妻子401(k)帳戶若有60萬元,即使大部分收入和財務錯誤都來自另一方,國稅局也可能拿妻子的401(k)資產補稅。

夫妻離婚過程中也通常分開報稅。

報稅 醫療費 貸款

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