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真正讓經濟痛苦的不是聯儲會減碼 是財政版減碼

今年報稅 12項「稅收抵免」依然不可用

圖:pixabay
圖:pixabay

問:今年度報稅,有沒有什麼重要改變?

答:2017年依《減稅和就業法案》(Tax Cuts and Jobs Act)大幅修改稅法,好壞參半,標準扣除額幾乎翻倍、兒童稅收抵免額增加,但許多「稅收抵免」(tax deduction)和抵稅額(tax credit)從此取消;2020納稅年度沒有太多變化。

稅收抵免是減少應稅收入金額,抵稅額則直接扣減納稅金額。

印第安納州Hammer Financial總裁哈默(Greg Hammer)說,政府因新冠疫情而推出CARES法案不影響稅收減免,紓困金不算收入。

2018年度依法消失的12項「稅收抵免」依然不可用。概述如下:

第一,6350元標準稅收扣除額。之前,單身納稅人標準扣除額是6350元,2018納稅年度起增至1萬2000元,2020年度進一步增至1萬2400元,已婚夫婦則增至2萬4800元,戶主可扣除1萬8650元。

有條件採用列舉扣除額(itemized deductions)的人減少了,除非有大量房貸利息,否則用標準扣除額更省稅。

第二,個人免稅(Personal Exemptions)。標準扣除額提高是好事,但稅改同時消除納稅人和被扶養人可用的個人免稅額。稅改前,納稅者若有被撫養人,每一人可扣除應稅收入4050元,標準扣除額雖大增,未必可彌補個人免稅額的損失。

第三,無上限的州和地方稅收(SALT)減免。稅改後仍存在,但設有上限1萬元,特別不利於加州、紐約州等高稅率地區居民。

第四,100萬元房貸利息扣除。稅改後。房貸利息扣除額設限,對加州、紐約州居民不利;已婚納稅人可扣除的房貸利息由稅改前的100萬元降到75萬元。

第五,房屋淨值貸款利息無限扣除額。以前,屋主房屋淨值貸款不論用途為何,利息都可無限扣除,稅改後,用於房屋裝修才能扣除,而且,共同報稅的已婚夫婦首筆房貸和房屋淨值貸款總和不得超過75萬元。

第六,未報銷員工費用扣除額。之前,工作相關未報銷費用超過調整後收入2%的部份可享扣除額,稅改後取消,員工或許可向雇主爭取補償。

第七,雜費列舉扣除額。除工作相關費用,其他雜項如金融服務費、報稅服務費、投資費以及其他一長串原有可扣除項目也消失。獨立合約商可在附表C (Schedule C)中列舉這些項目、作為業務費,但國稅局對資格認定有限制,而且獨立合約商須繳自雇稅。

第八,搬家費扣除額。如今只有為新任務搬家的軍職人員才能享用這項扣除額。

第九,無上限傷亡減免。稅改後,只有總統指定災區的人才可扣除傷亡損失,所以,即使房屋燒毀,但保險不能給付所有費用,申報聯邦稅時,應稅收入無法扣除受災損失。

第十,贍養費扣除額(Alimony Deduction)。之前,夫妻可協議,支付贍養費的一方申報聯邦稅時可扣除這筆錢。稅改後,只有2018年12月31日前完成離婚協議可享用這項扣除額,而且人們不再可扣除與贍養費協議有關的任何法律費用。

第十一,學校捐款扣除額。有些大專院校要求校友捐款才能買季票;之前,這些捐款可免稅,稅改後已取消。

第十二,慈善捐款扣除額。未完全取消,但申報扣抵越來越難。稅改後,每人可扣抵300元現金慈善捐款。但須逐項列舉,由於標準扣除額提高,很少人列舉。採用列舉扣除額的人則好處多多,其慈善捐贈可扣除更高比率的收入,最多達收入的100%,高於之前的上限60%。

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