我的頻道

* 拖拉類別可自訂排序
恢復預設 確定
設定
快訊

川普取消的來美旅遊禁令 拜登將在周一恢復

拜登推氣候新政 要中國「更負責」

新法案來了 個人退休帳戶怎應變?

去年年底,美國國會正式通過「退休金法案」(SECURE Act,全名是Setting Every Community Up for Retirement Enhancement),堪稱民主黨與共和黨合作針對全美人民退休金制度的首次重大改革;法案2020年生效。

這項新法案徹底改變各退休計畫的關鍵要素,其中之一是,將個人退休帳戶(IRA)和401(k)計畫要求的最低額提領起始年齡從70歲半往後推到72歲,此外,取消了讓人們方便將大筆退休金留給子孫的「展延個人退休帳戶」(Stretch IRA)。

另一項重要改變是將存入個人退休帳戶的年齡上限提高到70歲半以上,藉此鼓勵老年工作人士繼續存退休金,並獲得稅收優惠。

但是要注意,新法案雖允許人們過了70歲半繼續在稅賦優惠下存退休金,未必表示照著做會得到好處。

國稅局的入門者新指南提到,個人退休帳戶的保管人並未被要求接受年過70歲半儲戶的供款,如果要這麼做,必須修改個人退休帳戶合約。

此外,年過70歲半把錢存入個人退休帳戶可能產生意想不到的影響,其中包括改變慈善捐贈策略。紐約註冊會計師斯洛特(Ed Slott)不諱言的說,如果他的客戶想動用慈善捐款策略,他會建議別這麼做。

非得這麼小心提防嗎?

無論是否願意,一輩子在退休帳戶裡儲蓄,最終都必須每年從帳戶中提領款項、並為提款納稅,每年必須提領的款項稱為「最低必要提款額」(RMD, required minimum distributions)。

有些退休人士到了該提款的年紀卻壓根不需要動用帳戶裡的錢、 又想避稅,往往會使用合法的慈善捐款策略以符合最低必要提款額規定。雖說新法案將「最低必要提款額」起始年齡延後到72歲,您仍可從70歲半開始從帳戶提款、轉到慈善機構。

將存款轉至慈善機構的作法是,存款人要求退休帳戶保管人將錢轉移到選定的慈善機構,最低必要提款額最高10萬元;這麼做是雙贏,存款人不必為提領款項納稅,又能為慈善事業盡一分心。

然而,新法案讓年過70歲半想繼續在IRA帳戶儲蓄、而且希望從帳戶取款給慈善機構的作法變得複雜。根據國稅局最新指南,在個人退休帳戶儲蓄並獲免稅的年長者可能會意外發現,帳戶裡的錢捐給慈善機構竟要課稅。

實例解說

約翰打算2020年和2021年(而非2022年)各存入5000元到個人退休帳戶,並決定2020年不把錢轉移到慈善捐款,到了2021年、2022年再各取款6000元和6500元到慈善機構。

在約翰的這個例子中,他2021年和2022年的慈善捐款不會完全免稅。必須根據70歲半以後的可扣除存入款額來減少慈善款項。因為未妥當規畫,約翰2021年6000元慈善捐款全部欠稅,2022年慈善捐款只有2500元可免稅。

改存到羅斯IRA(Roth IRAs)

斯洛特說,假如70多歲時還想存退休金,最好完全避免可抵稅的個人退休帳戶,轉而把完稅的錢存入羅斯IRA帳戶,省去日後的麻煩。羅斯IRA帳戶裡所增長的每一分錢都免稅,退休時提領可免稅,而且終身不受「最低必要提款額」限制。

斯洛特建議人們選用羅斯IRA,不過,究竟要選傳統IRA或羅斯IRA,操之在己。

高薪人士錢很多(調整後總收入單身至少13萬9000元、夫妻20萬6000元),存入羅斯IRA的款項受限,可採用「走後門的羅斯帳戶轉換(backdoor Roth conversion);斯洛特簡要的說,這個方法就是先把錢存入無稅賦優惠的IRA帳戶,然後再轉存到羅斯IRA帳戶。

假如堅持選用可免稅IRA帳戶、並打算把錢轉到慈善捐款,可以和配偶合作;斯洛特說,目前並沒有「聯合個人退休帳戶」,伴侶中的一人可把錢存入個人退休帳戶,另一人則進行慈善取款。

斯洛特表示,新法案有他見過最荒謬的規定,他再次提醒,如果想存款到抵稅IRA帳戶、又要進行慈善取款,千萬別這麼做。

退休金 儲蓄 國稅局

上一則

大仁說財經 | 疫情改變職場生態 扼殺女場晉升之路

下一則

稅務漫談/新出差補貼率 津貼調整上限

精彩推薦

data-matched-content-rows-num="10,4" data-matched-content-columns-num="1,2" data-matched-content-ui-type="image_sidebyside,image_stacked"

超人氣

更多 >