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理財Q&A/何謂「調整後總收入」?

問:因為疫情,政府根據個人所得決定是否發放紓困支票,牽涉到「調整後總收入」,究竟這是什麼?如何計算?

答:「調整後總收入」英文簡稱AGI,是Adjusted Gross Income,報稅、以及是否有資格把錢存入特定退休帳戶,都需要這個數字;最近的疫情紓困支票,資格依2018或2019年度AGI而定,最終收到的支票金額則依2020年AGI而定。

簡而言之,AGI是基於稅收目的而需要的收入金額,是應納稅所得金額減去某些減稅額,洛杉磯稅務網站TaxMama.com創辦人羅森伯格(Eva Rosenberg)解釋,就是所有收入減去稅表附表1的某些調整項。

公共註冊會計師卡根(Michele Cagan)是理財專書作家,她說,報稅時,AGI非常重要,決定是否有資格享用各項稅收抵減,AGI太高可能無法享受稅賦優惠,好比逐項列舉扣除額中,醫療費扣除額以AGI的7.5%為上限。

最近的新冠疫情紓困支票也依AGI發放,2020年AGI低於7萬5000美元的單身納稅人、或者低於15萬元的已婚納稅人可獲每人1200元全額支票,假如單身人士AGI介於7萬5000元到9萬9000元、已婚申報人AGI介於15萬元到19萬9000元,支票金額較小。

•如何計算AGI?

原則是:「所有收入」減去「收入扣除額」再減去「AGI扣除額」便等於AGI。報稅軟體通常會代勞計算。

所有收入:各項所得一項都不要漏,包括薪資所得、失業金、保險金、投資、 贈與等等。

收入扣除額(Exclusions from income):主要包括禮物和遺產、獎學金、壽險福利、雇主福利、某些投資相關收入如州和地方政府債務利息等。

AGI扣除額(Deductions for AGI):主要包括資本損失、健康儲蓄帳戶存入款、學貸利息、IRA個人退休帳戶存入款、自雇人士的某些費用、2019年12月31日前確認的離婚瞻養費。

此外,根據新冠疫情激勵法案和2020年稅收新法案,未採用逐項扣除額的納稅人可提列300元慈善現金捐款。

1040稅表上都會列出AGI,2018、2019年度分別在第七、第八行。

•如何降低AGI

為了享用更多稅收優惠,應在合法範圍內盡可能降低AGI。羅森伯格說,最好在12月31日前規畫好,好比說,也許想藉由虧損出售股票或證券來產生投資損失,進而降低AGI,或者,可考慮把錢存入IRA或自雇退休計畫中,此外,如果符合資格,還可把錢存入健康儲蓄帳戶、或者考慮扣除學費和雜費利息。

卡根說,以上這些努力都有助於減少AGI。

•AGI和MAGI有何不同?

AGI是調整後總收入,MAGI是修改後調整總收入,英文加了一個字「Modified」(修改),基本上,MAGI就是把計算AGI時扣除的一些税前減免收入重新加回去。

某些情況下需要MAGI,例如處理IRA退休帳戶存入款項時就需要。所以,面對各式稅賦優惠,請用心注意究竟要套用AGI或MAGI,對有些人來說,這兩個數值恰巧一樣,但也有很多人的兩個數值不同,千萬不要混用。

支票 疫情 退休

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