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稅務漫談/雇主識別碼 國稅局將嚴審

EIN持有人的資訊若有變化,要及時通知國稅局。(取材自IRS)
EIN持有人的資訊若有變化,要及時通知國稅局。(取材自IRS)

從8月開始,國稅局向大約10萬名EIN持有人發送信函,其中包含國稅局認為已過時的資訊。知情者表示,國稅局這次以安全問題為由,打算加強對企業、合夥企業、信託和遺產、慈善機構和其他持有雇主識別號碼(EIN)的確認工作,特別是如果責任方(responsible party)資訊發生變化,國稅局希望這些實體能及時更新他們的申請。國稅局表示,這些數據過時或錯誤,可能會影響身分證盜竊的報告。國稅局法規要求,EIN持有人在更改後的60天內使用表格8822-B表(Change of Address or Responsible Party-Business)更新資訊。

國稅局要求,所有EIN申請都必須具有真正的主要高管、普通合夥人、授予人、所有者或委託人的姓名和納稅人識別號。擁有未使用EIN的實體應及時通知國稅局關閉其帳戶。國稅局無法在電話上或網上取消EIN。一旦將EIN指派給一個企業實體後,它就會成為該實體的永久聯邦納稅人識別號碼,無論EIN是否用於申報聯邦稅表,都不可以重新使用或是轉讓給另一個企業實體。EIN仍然屬於原來的企業實體,可在日後有需要時使用。

發行的目的是稅務管理,並不用於參與任何其他活動(如稅收留置權拍賣或銷售、彩票等)。國稅局第15號提供與應稅工資、就業稅預扣和須提交報稅表相關的雇主稅責任相關信息,還提供了許多員工福利的稅收處理方式。申請EIN不代表成立公司,美國公司的成立是到各州的州務廳(Department of State)去註冊成立,關閉公司也要到州務廳處辦理。

申請稅號可以透過國稅局官網電子申請或紙質申請,申請EIN稅號需要準備好公司成立文件,然後填寫公司名字、公司的註冊地址、郵寄地址、成立所在地(州)、公司負責人的資訊(姓名、社安號或稅號)、公司的成員數量、商業類型和主要活動。網上申請適用在美國成立的公司,而外國公司要在美展開業務,或者負責人沒有社安號,則可以通過紙質填寫SS4表申請。

在大多數情況下,EIN稅號都不需要在公司運營期間進行更改。如果擁有多家公司,則需要擁有獨立的稅號,每個子公司也都應該有自己的稅號。一個人若有多家公司,不能進行稅號之間互相的轉讓。如果從他人那裡收購一家公司或者轉讓店鋪,最好重新註冊新的公司和新的稅號,不要直接使用該公司過去的稅號,以免被連帶上一家的債務責任等。

如果獲得EIN,但是後來決定不需要該號碼(例如新企業並未成立),國稅局才可以關閉該企業帳戶。若要關閉企業帳戶,需要寄信給國稅局,其中包括實體的完整法定名稱、EIN、企業地址以及關閉帳戶的理由。如果已經收到一份在獲得EIN時的指派通知(SS4),需要一同寄到:Internal Revenue Service, Cincinnati, Ohio 45999。如果已有聯邦稅存款或其他聯邦稅付款,或者有責任支付任何企業稅,或者國稅局通知企業稅表到期應繳,必須在關閉帳戶之前申報適當的稅表,具體可參閱關閉企業有關需要採取的申報行動。

如果為以下的免稅組織申請EIN:(1)從未申請正式豁免;(2)不受團體裁定涵蓋;(3)從未申報稅務資料申報表,將關閉帳戶的信件寄至Internal Revenue Service, ATTN: EO Entity, Mail Stop 6273, Ogden, UT 84201,也可以傳真到(855)214-7520。言明想關閉帳戶的理由,如果有一個在獲得EIN時的EIN指派通知(SS4),在寫信時一併寄出。(作者為註冊會計師)

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