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退休後養老金 究竟該如何省稅?

退休後的養老金要如何省稅,必須仔細考量。(路透)
退休後的養老金要如何省稅,必須仔細考量。(路透)

有讀者問:我們夫妻現已退休,有較大金額的401(k)、IRA,如果取出需要支付高額的稅負,所以想諮詢,夫婦收入在3萬2000元至4萬4000元之間,社安金50%要抽稅。請問是否理解將一切收入如存款利息、取出的401(k)、IRA等總之加起來一切收入低於3萬2000元,那麼社安金就不用抽稅了?因為住在紐約,是否退休後要和過去上班一樣同樣交聯邦和紐約州市稅?

我的回答如下:要計算社安退休金(Social Security Benefits)是否要付稅,是要將退休金的一半加上其他收入。假如夫婦共同報稅,這個金額若在3萬2000元以下,則全部社安金免稅;假如是單身人士,不超過2萬5000元,便完全無需為退休金繳稅。單身收入在2萬5000元到3萬4000元之間,其社安金最多有50%需繳稅;單身收入超過3萬4000元,則高達85%社安金都可能要繳稅。夫婦合報收入在3萬2000元至4萬4000元之間,最多50%的社安金需要繳稅;如果總收入超過4萬4000元,則高達85%社安金可能需要繳稅。

舉個例子,2020年王先生社安金2萬元,王太太社安金1萬元,銀行存款利息收入1萬元,401(k)退休金取款3萬5000元,除此之外沒有其他收入。夫妻兩人社安金總共3萬元,取一半為1萬5000元,利息收入和401(k)退休金累加4萬5000元,與社安金相加得到總收入6萬元。減去夫妻計稅門檻3萬2000元,得到2萬8000元,再減去抵減額1萬2000元,得到1萬6000元。將其與抵減額1萬2000元相比,取小值1萬2000元,再取其一半得到6000元。

將1萬6000元乘以85%得到1萬3600元,6000元加上1萬3600元得到1萬9600元,將夫妻社安金收入3萬元乘以85%得到2萬5500元,前後兩者相比取小值,最終確定需要上稅的社安金收入為1萬9600元。王氏夫婦上稅總收入為6萬4600元(利息1萬元+社安金1萬9600元+退休金3萬5000元)。聯邦、紐約州市都需要對上稅部分的社安金收入徵稅。

如果沒有到強制提領的最低年齡,建議延後領取延稅類退休金(tax-deferred account),這類退休金取出後將計入收入上稅。SECURE法案自2020年1月1日起延長強制最低提領年齡,從原先的70歲半延長至72歲,強制最低提領(Required Minimum Distributions,簡稱RMD)指的是一旦年滿規定年齡,第二年的4月1日前必須從其退休賬戶提領一定的金額。CARES法案也暫停了固定存款計畫(如401(k)計畫)和個人退休金帳戶規定的2020年度最低金額提領要求(RMD)。

如果有意向做慈善的話,可以考慮直接將IRA直接捐贈給慈善機構(directly to charities from IRA,不能自己經手)。這類捐贈雖然不能作為逐項扣減,但也不會把IRA提領款算作收入,因此對於希望保持低收入或要滿足收入要求的老人有益。

若是考慮留給後代,可以直接將子女列為帳戶受益人。如果擔心子女濫用資產的話,還可以建立信託(Trust),設立子女為信託人(Trustee),並使其成為退休帳戶受益人。即便子女已成年,成立信託也益於他們今後管理資產。注意:遺囑繼承人(Heir)並不等同於受益人,當401(k)、IRA或者其他個人退休帳戶的資產需要轉移的時候,第一目標是指定受益人,第二才是遺囑繼承人。

例如,王先生在遺囑計畫中列明兒子可繼承自己退休帳戶的財產,但指定女兒為帳戶受益人。倘若王先生過世,該退休帳戶的資產將轉到女兒名下。401(k)、IRA是延後課稅的退休金帳戶計畫,因此帳戶持有者過世後,其帳戶資產計入遺產。受益人在提領退休金時不必支付10%的提前支取罰款(Early Withdrawal Tax),但要繳納聯邦和州市稅。(作者為註冊會計師)

退休後的養老金要如何省稅,必須仔細考量。(路透)
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