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稅務漫談/專家解惑 如何申領紓困金退稅?

專家建議民眾儘早報稅,以獲得第三輪紓困金。(美聯社)
專家建議民眾儘早報稅,以獲得第三輪紓困金。(美聯社)

不論是你此前收到過紓困金補助(國稅局通知IRS Notice 1444和1444-B),還是因種種原因未能領到紓困金,今年稅季都要向國稅局提交紓困金的信息。1040表第三頁31行新增了一項新的退稅抵扣(Recovery Rebate Credit),沒有收到紓困金但符合資格標準,可以通過稅表用退稅形式申請直接獲得,不會再收到額外的紓困金支票。國稅局將會把這筆錢等同其他退稅一樣處理,抵減需要繳交的稅金,有多出的部分則以退稅形式返還。

紓困金相當於國稅局提前發放的2020年度抵退稅(tax credit),紓困金不算收入,不需要納稅,與失業金和失業補助等需要納稅的福利不一樣。2020年,國會通過了兩輪紓困補助法案,分別是CARES法案及HEROES法案,符合資格的中低收入個人和家庭(可獲得兩次紓困金,每人最高1800元(1200元+600元),每個孩童最多1100元(500元+600元)。

申請紓困金資格

申請紓困金或退稅抵扣需要符合以下條件:擁有美國公民或稅務居民(Resident Alien)身分,和並沒有在稅表上被申報為被撫養人(not claimed as a dependent);擁有社會安全號碼(SSN)而非稅號(ITIN)來申報2020年聯邦個人所得稅。

然後再看收入,紓困金金額大小根據2020年家庭調整後總收入(AGI)而定,提前預先發放的第一輪紓困金是根據2018或2019年AGI收入估算,第二輪紓困金根據2019年AGI收入估算。單身收入等於或小於7萬5000元,夫妻收入小於或等於15萬元,戶主小於或等於11萬2500元,AGI 每超過收入標準100元,獲得紓困金基礎金額將減少5元,直至減完為止;只要紓困金基礎金額不為0,則稅表上每個17歲以下的合資格被撫養人都可以獲得全額額外紓困金。

此前已經拿到紓困金,只需在稅表上填報實際收到的金額(查看國稅局通知IRS Notice 1444和1444-B),如果收到滿額的紓困金,則不能再獲得紓困金退稅額。此前沒有拿到紓困金,除了因為沒有及時申報2019年稅表,或者因為國稅局發放問題,還有以下幾種情況都可能會有資格申請到紓困金退稅額:你符合要求卻沒有收到紓困金,或只收到一部分紓困金,如沒有收到被撫養人的部分;2020年實際AGI收入低於國稅局的估算依據(2019年AGI收入);2020年有新生兒或新領養且未在2019年稅表上反映;2019年報稅時是被撫養人但超齡,2020年自己獨立報稅;2019年沒有報稅且錯失發放紓困金時期的Non-Filers登記;2020年新轉為稅務居民身分;2020年改用社安號報稅。

有紀錄 勿重複申領

申報紓困金最重要的依據是就是國稅局通知1444(第一輪)和1444-B(第二輪),這是作為國稅局實際發放紓困金金額的證明。如果丟失了或沒有收到通知,可以在國稅局官網上註冊帳號,重新獲取資料。如果通知裡的金額比實際應得的紓困金金額少,則通過上述申報稅表申請Recovery Rebate Credit。如果提前收到的紓困金額比應得的紓困金多,也無需退還。

紓困金屬於公共福利,不符合條件的人士切勿擅自申領,尤其在未來需要辦理移民身分的,莫因小失大。民眾應遵照國稅局發放通知上的金額實際填報所收到的金額,國稅局發放都有紀錄,切勿重複申領或貪多。如果在收到第二輪紓困金前已提交了稅表,就需要填寫修改稅表將多領的補助退還。

計算Recovery Rebate Credit不包括拜登政府欲將推出的第三輪紓困金補助,但建議民眾及早完成2020稅年報稅,以便在未來第三輪發放時國稅局有收入依據。(作者為註冊會計師)

紓困金 國稅局 稅表

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