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拜登上台 房產遺產稅磨刀霍霍?

奧斯索夫(Jon Ossoff)和沃諾克(Raphael Warnock)在喬治亞州贏得決定性的參議院選舉,民主黨如今已經控制參議院。

民主黨勢力仍有些不穩定,儘管如此,在參議院確實已取得主控權,將有助於新任總統拜登推進他的立法議程,而增加稅收是他的主要計畫之一。

更進一步來說,遺產稅很可能成為民主黨加稅的主要目標。

拜登一再強調,平心而論,當今全美富裕人士並沒有依「公平配額」(fair share)納稅,他打算減少遺產房產稅和贈與稅免稅額、重新提高到史上的正當稅率。

遺產稅免稅額降到350萬?

這可能意味著,拜登計畫將個人遺產稅免稅額降低到350萬元、贈與稅終身免稅額降低到100萬元,並將應稅款的稅率提高到45%。

目前,個人遺產稅和贈與稅免稅額一律為1170萬元,一旦超過該金額移轉,最高稅率為40%。對富人如此慷慨的稅制將在2025年底到期。均富國際會計師事務所(Grant Thornton)全國稅務主管斯坦珀(Dustin Stamper)說,高免稅額和低稅率不會永遠持續。

所幸,富裕人士也許還是有時間重新審視遺產計畫,按照當今相對友好慷慨的條款布局。

儘管民主黨控制白宮和國會參眾兩院,斯坦珀認為,遺產稅和贈與稅率相關議題最終會攤開來處理,但今年還不太可能,此時此刻,政府必定聚焦於新冠疫情和經濟救濟,暫時不急於從經濟體中取錢。

威爾明頓信託基金(Wimmington Trust)財富策略長羅女士(Alvina Lo)說,新政府收入相對較小,今年可能避免針對遺產房產稅進行政治性辯論。

稅收政策中心(Tax Policy Center)估計,全美將為2020年死亡者提交約4100筆聯邦遺產稅申報表,其中僅約1900筆要納稅,遺產稅預計約160億元。

羅女士認為,遺產稅挹注的稅收並不算太多,比起疫情紓困激勵金,簡直是九牛一毛,即使民主黨贏得總統大選、也在參眾兩院獲主控權,整頓遺產稅也未必是他們的首要任務。

換句話說,用可觀免稅額來避免遺產稅的好時光可能還有一年。

想節稅?試試這兩個工具

羅女士說她通常兩類客戶,其中一類衝勁十足,會在年底前制定策略,另一類則是猶豫不決,可能到第一季才採取行動。

斯坦珀認為,規畫房產繼承布局不該只是依據稅收政策前景,目前利率處於歷史低位,許多資產價值受擠壓,正好有機會將這些資產以低成本轉移他人。

有兩個受歡迎的工具值得參考,其一是「贈與人保留年金信託」(grantor retained annuity trusts,GRAT),在特定期間內,贈與人有定期收入,屆滿後,餘額轉讓給受益人,另一個是「慈善年金信託」(charitable lead annuity trusts),委託人設基金,每年定期慈善捐款,約定期屆滿後,餘額可免費轉交特定人。

斯坦珀進一步表示,這些工具都是為了節稅而凍結資產價值,不過要注意,省稅之餘,贈與人也放棄資產控制權;羅女土認為,對事業有成的人來說,放棄信託控制權是件難事。

在此介紹的這些遺產規畫策略確實可發揮可觀的節稅效果,但是未必適合所有人。

斯坦珀進一步分析,這些策略對資產超過2500萬元的人來說最有意義;除此之外,即使新當選總統拜登任期內減免額減半,一對已婚夫婦仍可以把將近1200萬元資產免稅轉交給他們的繼承人。

民主黨 拜登 參議院

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