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報稅指南系列之八╱中小企申請PPP等補助 報稅要備齊資料

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去年疫情嚴峻,很多中小企業向政府申請補助,包括SBA小型商業署薪資保護貸款(Paycheck Protection Program,簡稱PPP)、保留員工抵稅額(ERTC)、及多個SBA提供的振興基金等補助方案,救援業者維持生意營運。對此,今年報稅時,中小企業有什麼注意事項呢?

會計師建議這些業者,最好知道補助金名稱為何、去年何時獲批及收到哪些政府補助、補助是否確實發放下來等狀態,以增加報稅準確性。另方面也最好注意這些補助在聯邦及州層面上,是否都需要納為年收入繳稅,因為今年的狀況較為複雜。

聯邦政府在疫情爆發後,陸續發了多輪PPP貸款,甚至提供免還貸款的政策,救了不少中小企業。然而,是否免還貸款資格、免還之後是否需要繳稅等是這些業者在報稅時最關心的問題之ㄧ。會計師李新忠表示,凡是在2021年3月31日之前拿到免還貸款批准的業者,在加州層面上不需放入年收入繳稅,但在3月31日之後獲批免還貸款的業者,在加州須將這筆錢放進年收入計算。聯邦層面則是都不納入年收入計算。

會計師張青補充說,值得注意的是,加州政府對於在2021年3月31日前領取PPP貸款業者,是否符合免還貸款資格上審核較為嚴苛,基本上營業總收入必須比2019年的同期降低25%才有符合資格。

去年加州政府也針對中小企業多次發放紓困金,最低可領5000元、最高可拿2萬5000元,這些業者會收到1099-G表格。張青說,這筆錢在加州不需繳稅,但仍得繳交聯邦稅。另外像是領取ERTC抵稅額的業者,報稅時在聯邦層面上會影響到薪資稅,但在州層面上則不會有任何影響。

另外,李新忠提到合夥公司(partnership) 及S-Crop公司今年新增附表K-2及K-3表格,這兩個表格旨在「關心」合夥人是否有海外資產上的活動,每個表格若未申報,需各罰280元。這件事情值得業者注意。

去年疫情仍然嚴峻,很多中小企業在去年向政府申請補助方案,今年報稅時要多加注意。(...
去年疫情仍然嚴峻,很多中小企業在去年向政府申請補助方案,今年報稅時要多加注意。(unsplash)

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