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黃海蒂:高淨值客戶 宜盡早規畫遺贈稅

美國奧淇宏盛總裁兼執行長黃海蒂(Haidi Huang)。(本報檔案照)
美國奧淇宏盛總裁兼執行長黃海蒂(Haidi Huang)。(本報檔案照)

世界日報主辦的2021稅務理財缐上講座本月16日(星期六)下午第一時段,將由美國奧淇宏盛總裁兼執行長黃海蒂(Haidi Huang)主講「新稅改細節出台,規畫對策巧安排」,時間為當天下午1時開始。

2021年9月13日,眾議院籌款委員會公布了拜登稅改細節,擬對企業所得稅、高收入人群個人所得稅,以及退休計畫限制做較大修改。最高企業所得稅率從21%提高到26.5%;對於收入超過1000萬元的公司,累進制稅率的好處將逐漸減少,高收入人群最高可課稅超過43%。

黃海蒂表示,川普稅改,對於LLC或S-Corp的小型企業來說,QBI扣除政策意味著公司利潤的20%是不需要繳稅的,最高可達到20%QBI+20%REIT分紅+20%PTP收入不需要繳稅。拜登稅改提案則提出,如果企業主的年收入超過40萬,則不能夠再享受QBI扣除優惠。

此外,個人利得稅改也在2021年9月14日立即生效,對於個人收入40萬元以上,家庭收入45萬元以上納稅者來說,資本利得稅提高到25%。

黃海蒂表示,根據現行稅法,S-Corp的利潤既不需要繳納就業稅(例如FICA稅、自雇稅),也不需要繳納NIIT。 拜登提案則將改變某些高收入S-Corp者的情況,不僅收入稅最高提到39.6%,還要另加3.8%NIIT,即最高稅將達到43.6%。

9月13日的提案也將禁止將退休帳戶中的稅後資本(after-tax dollars)轉為Roth。

黃海蒂也特別提醒,9月13日的提案,也將2021年的個人1170萬元和家庭2340萬元的遺產稅和贈與稅豁免額,降低為500萬元,且時間線被提前到了2022年。對於高淨值客戶而言,盡量要在2022年之前做好財產規畫。

拜登 退休 利潤

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