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遺產贈與免稅額降至500萬元怎麼辦?

拜登總統提倡取消遺產轉移的台階式價值提升,也考慮將降低遺產和贈與的免稅額至500萬元。(unsplash)
拜登總統提倡取消遺產轉移的台階式價值提升,也考慮將降低遺產和贈與的免稅額至500萬元。(unsplash)

現行稅法提供遺產稅很大的豁免額度,遺產和贈與免稅額今年為1170萬元,死亡時轉移升值遺產可得台階式的提升價值(Step-up Basis)。不過拜登總統提倡取消遺產轉移的台階式價值提升,也考慮將降低遺產和贈與免稅額至500萬元。會計師認同,這對富人影響尤其大。建議高收入族群提前做好財稅規劃,預防未來繳納過多稅金。

會計師黃傑峰表示,今年的個人遺產和贈與免稅額為1170萬元,夫妻合報為2340萬元。若遺產價值超過1170萬元,剩下的金額必須繳納40%遺產稅。若拜登將免稅額減少,對富人影響極大。目前稅法未被變動,還有時間未雨綢繆,不過每個家庭情況不同,最好與專業人士商討後再採取行動。

事實上,透過成立慈善基金、設立信託、在合格機會區(Opportunity Zones)投資、進行財產轉移等,都是可達到省稅的辦法,也是納稅人值得深入研究的課題。

黃傑峰舉例,假設A先生在生前買下100萬元的商場,死後增值至1000萬元,由於今年遺產免稅額為1170萬元,繼承人不需繳納任何遺產稅。倘若拜登將遺產和贈與免稅額降至500萬元,其死後增值的1000萬元,扣掉免稅額後剩下的500萬元必須按照40%稅率繳稅。

在這種情況下,A先生在生前可將商場放入不可撤銷信託,該信託允許按照成本價(100萬元)來計算遺產稅,這意味著,繼承人可省去500萬元應繳納的遺產稅。不過仍得繳納增值的所得稅。他建議,納稅人須考量結果是所得稅多還是遺產稅多,再來制定遺產規劃。同時遺產和贈與稅將隨著稅改而有所不同,仍得看每個家庭狀況的不同、稅改上的不同,儘早做好規劃,才可有效省稅。(記者謝雨珊)

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