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沒獲全額紓困金 可索取減稅

施啟祥會計師。(檔案照)
施啟祥會計師。(檔案照)

北美華人會計師協會副監事長施啟祥,31日在北美華人會計師協會和國稅局主辦,世界日報協辦的新春稅務生活線上講座,主講「最新紓困法案介紹和2021報稅注意事項」,包括紓困法案進展、紓困金(Economic Impact Payment)、重獲紓困金的稅收抵免、薪資保護計劃(Paycheck Protect Program)、雇員留置稅收抵免(Employee Retention Credit)以及2021報稅注意事項等。

施啟祥表示,目前尚不清楚2020年度報稅季是否會像去年那樣推遲,但疫情期間聯邦政府的幾個紓困法案,將對2020年度個人和公司的報稅都有一定影響。

個人報稅方面,聯邦頒發的紓困現金支票(Stimulus Checks),在聯邦和各州都不需納稅,但領取到的各州發放的失業救濟金業救濟金(如加州一度代聯邦政府核發每周600元的失業救濟金)在聯邦需要納稅;不過各州對自己發放的失業救濟金徵稅情況不同,比如加州、新澤西、俄勒岡州、賓州和維吉尼亞州的失業救濟金都不徵州稅。

沒獲紓困現金支票,或沒獲得全部紓困金額的個人,可以在2020年的納稅申請表上,索取回復返還遞減稅金(Recovery Rebate Credit)。

公司報稅方面,根據聯邦Notice2020-32以及加州AB 1577,被豁免的PPP貸款,不算作公司應稅收入。2021年綜合撥款法案規定,用PPP豁免支付的費用,比如工資、租金、房屋貸款利息以及水電煤等費用,可算作工資的運營成本;通常企業的餐飲費用支出只能抵扣50%,新法則是企業在2020年12月31日之後以及2023年1月1日之前產生、由餐館提供的食物和飲料費用可全額抵扣。

施啟祥表示,首輪紓困金符合條件成人1200元,孩子500元;次輪成人和孩子都是600元;第三輪如果通過的話,每人1400元。部分民眾至今沒有收到第一或第二輪支票,他分析主因包括,當事人還沒有報稅、國稅局資料和你的資料不符、或報了稅但稅單還沒有被處理(1095A)、支票或借記卡(Debit Card)尚在郵寄途中、或當事人銀行賬戶有改變、或用Turbo Tax或H&R Block線上報稅;或不符合資格等。

第二輪PPP貸款申請資格包括,已收到第一輪PPP貸款,且將要或已經將全部貸款用於授權用途;不超過300名員工的企業,且可證明在2019年至2020年可比期間,總收入至少減少25%,或者可以證明2020年全年總收入較2019年減少25%(需提供稅表)。對於大多數借款人而言,第二輪PPP最高貸款額是2019年或2020年平均每月工資成本的2.5倍,最高200萬元;對於住房和餐飲服務業借款人,為2019年或2020年平均每月工資成本的3.5倍,最高200萬元。申請人可在3月31日前,通過任何現有的SBA7(a)銀行,或任何聯邦保險存托機構,聯邦保險的信用合作社,合格的非銀行貸方或農場信貸系統機構申請。

第二輪PPP擴大申請範圍,新增501(c)(6)組織,比如當地商會、勞工和貿易組織以及其他各種非營利組織,能夠證明在不確定的經濟環境下,獲取貸款用來維持企業的持續經營。該貸款可用於豁免的合格費用,包括工資、成本、員工佣金和小費、按揭貸款利息、租金、有租賃合約的水電費、財產損失成本、供應商費用、員工保護支出等。

紓困金 貸款 報稅

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