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政權交接諸多不順 拜登幕僚憂恐怕只是冰山一角

不斷更新/拜登宣誓就職 正式成為美國第46任總統

拜登進行稅改專家質疑 值得觀察

拜登上台後的稅改政策可能主要影響40萬以上高收入人群及投資者。(國稅局官網)
拜登上台後的稅改政策可能主要影響40萬以上高收入人群及投資者。(國稅局官網)

拜登上任後是否會兌現他的稅務改革的承諾,對哪類人群的衝擊比較大?會計師們認為,對年收入超過40萬元以上的人群或企業主影響大。但稅改不會馬上大幅改變,因為影響到房市和股市,加上受到新冠疫情影響,實體經濟無法馬上復甦,因此拜登是否還會冒險進行稅改還要觀察。

會計師楊逸凡表示,民眾比較恐慌的是大調整,40萬以上收入人群的稅率,從37%增加至39.6%的可能性很大,但影響面不是很大,畢竟這部分人群佔極少數。拜登稅收目標就是對40萬元收入以上人群加增12.4%社會安全稅,但否能達成還持觀望態度。

保險理財師黃海蒂指出,中小企業的公司稅直接計算到股東個人所得稅,而現在最高稅率是37%,明年會不會到39.6%尚不清楚,如果增加會有一定影響。另外對於企業主來說,川普稅改之後,C Corp和大公司稅從35%將降低至21%,但拜登希望提高至28%,小型公司額外費用遞減也有可能會取消或是降低。

楊逸凡表示,拜登針對能源可能會有一系列稅務改革措施,譬如增加清潔能源抵稅。會計師認為,對於能源投資者可能會給予一定稅務優待。

楊逸凡指出,川普稅改將房屋貸款利息減稅額從100萬元降至75萬,聯邦和州政府減稅最高只能減1萬元,對州稅高、房產貴的州衝擊大,譬如加州和紐約州。楊逸凡認為,在這種情況下,對逐項減項可能會放鬆。而川普2018年稅改因為是修正,衝擊面不太寬,力度也不太大。因此如果拜登稅改要調整逐項減項,納稅人比較容易適應。

資本利得稅(capital gain)分為短期和長期,短期就是一年以下,產生的資本利得稅和個人收入一起算;但是長期,譬如股票、房地產持有一年以上,最高稅率是20%,夫妻合報稅收總額小於8萬免稅,超過部分為15%,最高封頂20%。

但拜登希望將最高封頂增加至28%,另外增加條款。如果投資收入超過100萬元,享受不到長期資本利得稅稅率,要把所有長期資本利得算作個人稅就是39.6%。

「1031 exchange」是投資者善用的條款,譬如購買出租屋,20年前購買價格為20萬,目前市值100萬元,賣掉賺80萬要交資本利得,透過「1031 exchange」再購買一棟房產,可以將這筆資本利得稅延後交,但拜登主張取消這一條款。

但楊逸凡指出,長期資本利得稅率改變和1031改變,最大衝擊就是股市和房地產。儘管疫情衝擊,但股市和房市仍然火熱,但主要靠的就是稅。不動產投資是最有效的抗衡通貨膨脹的工具,如果拜登大幅度改動,房市股市不好,實體經濟無法馬上復甦,拜登是否還會冒險稅改就應思考和觀望。

另外針對遺產和贈與稅率部分,目前遺產免稅額為1158萬,按照通貨膨脹比例,明年的免稅額可能不止1158萬。譬如父親去世留下的房產給孩子,房子原價100萬,但現在市值800萬,孩子繼承時按照目前市價計算,若低於遺產稅免稅額,孩子不用交一分錢資本利得稅。拜登要降低遺產稅免稅額,同時還要取消加重計算優勢,這一部分衝擊很大,但執行層面難度較大。

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