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確診暴跌 金山多項禁令下周鬆綁 重啟在望

股票增值 分階付稅 有效節稅

美國點算會計師事務所主理合夥人Michelle Wu會計師。(Michelle Wu提供)
美國點算會計師事務所主理合夥人Michelle Wu會計師。(Michelle Wu提供)

美國疫情嚴峻,但股市反而興旺,不少股民在今年在股市大有斬獲,如何在明年報稅時合法的省稅、避稅,是投資人必須要作的功課。

股票是美國人最多利用的投資和生財渠道之一,了解股市買賣涉及的稅法知識,合理避稅,可以讓投資回報最大化。在美國稅法中,股票投資賺到的錢,與其他投資房產獲利等都屬於資本收益(capital gain)。股票獲利後的納稅形式分為兩種,第一種為短期(short-term)獲利,即股票持有時間短於一年賣出,稅率與其他類型收益稅率是一樣的(見附表)。第二種是手中持有股票超過一年後賣出獲利,稅率計算不同於短期獲利,家庭收入在一定範圍內可以享受零稅率。

美國點算會計師事務所主理合夥人Michelle Wu指出,股票合理避稅,主要體現在長期持股的情況下,即持有股票至少一年。這種情況下的稅率可分三等,第一等為零稅率,即未婚單身人士(Single)年收入在4萬400元以下,或夫妻收入總共在8萬800元以下,或一家之主(Head of Household)年收入在5萬4100元之下的,都可以享受零稅率。年收入包含股票收益。

Michelle Wu說,長期持股(一年以上)賣出時,股票稅率的第二等級和第三等級分別是15%和20%。每個等級的收入區間不同。美國對年收入25萬元的夫婦要另外徵收3.8%的淨投資所得稅。因此夫婦收入超出25萬元的家庭,在股票資本利得稅基礎上要加徵3.8%的稅收,年收入包含股票收益。

股票市場避稅,一個方法就是搬到沒有州資本利得稅的地方。在加州,所有的資本利得都要作為普通收入徵最高13.3%的稅率,長期持股賣出也沒有優惠,賣出股票不僅要繳納聯邦稅還要繳納加州稅。免稅州包括佛羅里達州、內華達州等。Michelle Wu說,搬到這些州再買股票,可以省下州資本利得稅。

長期持股賣出情況下另一個避稅方法就是分階付稅。舉例來說,長期持股賣出零稅收的標準為,一對夫婦年收入不超過8萬800元,加上2萬4800美元的標準扣除額,即一年收入只要不超過10萬5600元就可以享零稅收。因此,一對夫婦年收入20萬,其中10萬5600元的股票收益的稅率為零,餘下部分的稅率為15%,有效率為7.5%,但是,若總收入達到25萬元,就要課以3.8%淨投資所得稅。

Michelle Wu說,根據分階付稅的道理,可以選在年末賣出一部分獲利股票,然後第二年回購相同股票以重置股票成本。另外,出售虧損股票,可以每年從普通收入中扣除最多3000元額度減少收入稅。任何超出的虧損部分還可以轉至下一年抵銷收入額。

此外,可以通過家庭贈與的方式,將增值股票送給孩子或父母,他們超過一年後賣掉時,資本收益率為0%,這樣可以避稅。每年贈與不超過1萬5000元的價值。最後,把增值股票寫在遺囑裡,繼承人會根據去世之日的當前股價作為股票成本,因此之前那段時間的股票增值,無需繳納資本利得稅。

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