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白登上任前 贈與遺產先規畫

北美華人會計師協會21日主辦「2020歲末稅法、貸款及房地產生活線上講座」。(線上截圖)
北美華人會計師協會21日主辦「2020歲末稅法、貸款及房地產生活線上講座」。(線上截圖)

稅務與選民息息相關,如今新總統人選已塵埃落定,未來稅務該如何規畫?據了解,總統當選人白登有意將個人所得稅率從37%提高至39.6%。會計師建議民眾,趁目前個人所得稅率低、稅法未改變時,提前做好財稅及資產配置等規畫以達到省稅目的。

會計師施啟祥21日參加北美華人會計師協會「2020歲末稅法、貸款及房地產生活線上講座」,分享大選後歲末稅務規畫。他表示,個人所得稅率在白登上任後可能調高,財稅規畫著重點將在於,如何設法將交易從高稅率調降至低稅率來省稅。他建議納稅人盡早做好財產規畫,即使往後稅法改變,也不怕法律追溯既往,還有可能省稅。透過成立慈善基金、在合格機會區(Opportunity Zones)投資、進行財產轉移等,均是納稅人值得深入研究的課題。

投資利得先獲利 可免最高稅率

投資性利得方面的資本收益與大眾息息相關。現行法律對個人收入超過44萬1450元(夫妻合報49萬6600元)課徵最高稅率20%,此外還有3.8%的淨投資所得稅。白登主張消除對收入超過100萬元的資本收益和合格股息的優惠,保持淨投資所得稅。施啟祥建議股民考慮是否盡快賣掉已利得的股票或改變投資策略,因為未來資本利得的稅率可能提高。

現行稅法提供遺產稅很大的豁免額度,遺產和贈與免稅額保持在1158萬元,且死亡時轉移升值遺產可得台階式的提升價值(Step-up Basis),但白登提倡取消遺產轉移的台階式升值。施啟祥說,白登不但希望取消死亡轉移升值遺產的Step-up Basis,也可能降低遺產贈與稅至500萬元,可能影響很多人的財稅規畫。

收入減要省稅 IRA可轉為Roth

目前員工跟雇主各付6.2%的社安稅,繳納社安稅的最高收入是13萬7700元。候任會長張青主講「大選後新一輪紓困法案對民眾和商家的影響」指出,白登提倡的稅改規定,即便已達繳納社安稅的最高收入13萬7700元上限,依然可繼續加徵社安稅。不少人受到疫情影響2020年收入減少,這代表報稅稅率可能比往年低。張青表示,Roth IRA是好工具,提錢出來後連本帶利都不用繳稅。如果納稅人現在收入稅率很低,可以考慮將傳統IRA轉為Roth IRA。

移民海外資產 移民前先賣免稅

北美華人會計師協會創會會長林清吉表示,新移民得申報海外所得、利息、房屋買賣、股票等資訊,他建議在移民前找會計師做財務規畫,要是能在移民美國前賣掉海外房產,所得均可免稅。一旦成為美國義務納稅人,便不再享有這項「優惠」。海外帳戶資產若未申報被查到,可能面臨重罰甚至坐牢。

林清吉表示,國稅局專員有時會按照郵遞區號,查看納稅人住家地段是否富人區,納稅人持有幾輛轎車等資訊,納稅人要是報稅所得少會引起國稅局懷疑。有些新移民剛來時,靠海外親人贈與的方式生活。他提醒,海外親人若贈與10萬元以上,切記得向國稅局申報。拿到國稅局查稅信件後先不要緊張,最好請有經驗的會計師出面協調。

未來稅務該如何規劃?北美華人會計師協會21日邀請多位專家剖析。(線上截圖)
未來稅務該如何規劃?北美華人會計師協會21日邀請多位專家剖析。(線上截圖)

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