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沒資格領1400元紓困金? 收入高過門檻 試試這3招

紓困金。(Getty Image)
紓困金。(Getty Image)

拜登總統簽署「美國救援法案」(American Rescue Plan)次日,國稅局12日宣布,已開始處理紓困支票,本周末就會有民眾發現這筆錢已經入帳;不過也有至少900萬人無法領得這1400元紓困款。

華盛頓郵報報導,一名住在維吉尼亞州亞歷山卓(Alexandria)的五口之家戶長,12日發現銀行戶頭進帳「待處理」(pending)的6892.90元,款項名稱「IRS TREAS 310 - TAXEIP3」顯示國稅局「經濟紓困給付」(economic impact payment,EIP)。

根據估計,前兩次曾領紓困支票的民眾中,約有900萬家庭這次將無法領取;法案內容規定,個人年收入7萬5000元以下可領1400元紓困支票全額,7萬5000元至8萬元則金額遞減,年收入逾8萬元就不符領取資格;夫妻合併報稅家庭年收入15萬元以下可領紓困支票全額,15萬元至16萬元金額遞減,16萬元以上排除資格。

華爾街日報分析,法案內容將領取紓困支票的收入上限壓低,加上超過個人年收入7萬5000元、家庭年收入15萬元後紓困支票金額依比例縮減,意味著「調整後總收入」(adjusted gross income,AGI)只要多出1萬元,差別可能就從原本能拿全額紓困支票,變成完全拿不到。

1.如果2019年AGI較低 就延後報稅

報導指出,如果可能到手的紓困支票恐因逐漸降低(phaseouts)而落空,有三種因應之道可以考慮。如果2019年的「調整後總收入」較2020年低,可以延後申報2020年度所得稅,因為國稅局(IRS)是以納稅人最近一次報稅的紀錄,做為發放紓困支票的年收入根據。

2.考慮「健康儲蓄帳戶」把握4月15日前

華爾街日報報導,納稅人也可設法降低2020年的「調整後總收入」,遺憾的是,在2021年的此時,行得通的策略非常有限,把錢放進「健康儲蓄帳戶」(health savings account,HSA)則可考慮。報導指出,符合條件的納稅人可在4月15日期限前,把收入撥進2020年健康儲蓄帳戶。

3.兩年收入皆不夠格 就降低2021年的AGI

若根據2019年或2020年收入,都不符領取全額紓困支票資格,不妨研究如何降低2021年的「調整後總收入」(AGI)。華爾街日報分析,紓困給付事實上是提前發給納稅人的2021年抵稅(tax credits),納稅人的2021年收入若符合抵稅標準,將來申報2021年所得稅時將可校準,因此在2021年底之前,納稅人可透過各種方式降低「調整後總收入」,例如把錢放進雇主提供的退休金計畫,計算投資損失節稅(tax-loss harvestin,TLH)或投入合格慈善捐款(qualified charitable distributions,QCDs)。

紓困 支票 華爾街

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