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稅務漫談

稅務漫談/199A扣減條例(下)

「過渡實體」的高收入企業主,若個人應稅收入(Taxable Income)超過15萬7500元(夫妻31萬5000元),將無法獲得20%全額扣減。此時要看從 ...

稅務漫談/199A扣減條例(下)

「過渡實體」的高收入企業主,若個人應稅收入(Taxable Income)超過15萬7500元(夫妻31萬5000元),將無法獲得20%全額扣減。此時要看從 ...

稅務漫談╱199A扣減條例(上)

國稅局於8月8日在官網發布了有關199A「合格業務收入」的20%扣抵介紹和擬定規則(Proposed Regulations),便於過渡實體企業(Pass- ...

稅務漫談/教育稅優惠

美國教育稅共有以下幾類。美國機會教育扣抵(American Opportunity Credit,簡稱AOTC):每個學生每年至多可獲得2500元的扣抵額( ...

稅務漫談/小業主的退休計畫

自雇者和小業主通常選擇SEP或Solo 401(k)作為其退休計畫,因為該計畫適合每年供款額在5萬元以下的中產階級。若想提高供款額,可考慮固定收益計畫(De ...

稅務漫談/199A的扣抵

制定合格退休計畫,小企業主可在新稅法下最大限度地提高其199A業務收入扣抵。199A扣抵是針對「過渡實體」(S、P、Sole Proprietorship) ...

稅務漫談/替代最低稅

國會剛通過的2017年「減稅與工作法」,對個人稅的標準扣抵和分項扣抵做重大修改,標準扣抵單身從6350元增加到1.2萬元,家庭1.27萬元增加至2.4萬元。 ...

稅務漫談/新版1040表(下)

眾議院議長萊恩(Paul Ryan)讚揚了新版稅表,認為它保留了納稅人最常使用的幾個項目,有效減輕負擔。參議院財政委員會資深議員魏登(Ron Wyden)則 ...

稅務漫談/新版1040表(上)

近期,國稅局和財政部公布了新版1040表(尺寸為明信片大小)和六張附表,以履行稅改精簡申報的承諾。2018年稅季,全美89%的家庭通過電子報稅,其中7200 ...

稅務漫談/稅改影響非營利組織

新稅法提高個人標準扣抵至夫妻2.4萬元、單身1.2萬元,不少往年採用逐項扣抵,但因新稅法下被自動歸入標準扣抵的人,可能因捐款失去省稅作用而對捐獻降低熱度,造 ...

稅務漫談/政府不認短售屋虧損

稅法108條例裡有個「主要居所」的豁免優惠,適用於高達200萬元的已取消抵押債務(或已結清100萬元,並提交單獨退貨),但房子須被用作主要住宅,貸款用於購買 ...

稅務漫談/國會限制高管薪資

高管高薪的激勵文化曾經是締造華爾街輝煌的重要動因之一,上市公司對薪酬機制有相當大的自主權,但稅法和證券法會對具體類型的薪酬計畫作出硬性規定。今年起生效的新稅 ...

稅務漫談/川普的「穿透」避稅

2017年諾貝爾經濟學獎得主塞勒(Richard Thaler)稱呼川普稅改的Pass-through Entities為「可供富人左右的穿透性公司」,成為 ...

《稅務漫談》SALT額外扣減將嚴控

國稅局和財政部正打算擬訂法規,以阻攔各州政府為應對新稅法限制州及地方扣減而出的「州所得稅、地稅、銷售稅」(SALT)。國稅局和財政部在其發出的2018-54 ...

稅務漫談/房地產信託將受益

新稅法將使美國公司和個人在未來十年內獲得1.5兆元的稅收優惠,不過這些優惠並未體現稅收分配公平原則,房地產投資信託基金(簡稱REIT)和其投資者將成為最大贏 ...

《稅務漫談》新稅法的進展

在初步完成2018稅季工作後,國稅局已著手為執行新稅法(2019稅季施行)做準備。這場30年來最大規模的稅改,為國稅局帶來浩瀚的工作量,多達450種表格、說 ...

稅務漫談/稅收詐欺12種騙術(下)

8、濫用商業扣除:國稅局會格外留意自雇人士,尤其使用較多抵稅或收入不高甚至經常虧本的人,國稅局會認真審查抵稅支出以確保他們是否用於正常的業務開支。舉一例,施 ...

《稅務漫談》國會欲立法整頓國稅局

兩黨國會議員已擬草案,計畫完成20年來對國稅局最全面的改革,以配合实施新税法。這份由眾院籌款監督委員會主席、共和黨議員林恩·詹金斯(Lynn Jenkins ...

《稅務漫談》海外資產申報將停

鑑於預算資金不足,國稅局計畫在9月28日終止「境外帳戶自願揭露項目」(OVDP)和「簡易揭露計畫」(STREAMLINED)這兩項「特赦」措施。不過,終止自 ...

稅務漫談/C公司的扣抵限制

新稅法自2018年起將C公司的稅率降至21%,並廢除替代最低稅(AMT),降低聯邦稅率,與現行州平均稅率加總後,美國企業的總稅率與經合組織(OECD)的平均 ...

《稅務漫談》買賣房的稅務改變

新稅法對於房屋買賣和持有的規則做了較大改動。在個人持有方面,房產稅將和州及地方所得稅一起只有1萬元的扣抵總額,可扣除利息的新房屋貸款額度從原先的100萬元降 ...

《稅務漫談》提升報稅人資質

白宮2月中旬公布2019財政年度預算提案,內容包括增加國稅局的管轄權力和對報稅代理人的監督。該預算案為國稅局提供了111億元基礎資金,其中23億元用於執行稅 ...

新稅法下如何買車

新稅法下如何買車

2018年元旦生效的新稅法可能會增加不少購車族的稅務成本,具體增稅額要視車輛用途、居住州、車型、貸款方式而定。 個人用車:新稅法將逐項扣抵(Itemi ...

《稅務漫談》歐記健保遭拆解

1月22日生效的臨時撥款法案使聯邦政府得以運作至2月8日,該法案推遲或暫停了三個「歐記健保」尚未生效的稅項:推遲針對醫療器材行業的醫療器械消費稅、推遲針對高 ...

《稅務漫談》紐約州將反擊川普稅改

近日,紐約州長葛謨(Andrew Cuomo)表示州府正在考慮重新修改州稅法,以幫助紐約州民眾抵消聯邦減稅法案帶來的衝擊,主要提議有:1、讓雇主的工資稅(P ...

《稅務漫談》1202條款的限制

「減稅和就業法案」(The Tax Cuts and Jobs Act)已於今年元旦正式生效,新增了針對 「過渡實體」(Pass-through Entit ...

《稅務漫談》未雨綢繆新稅季(下)

現在,讀者應先把2017年相關開銷抓緊兌現。以下提出幾點建議。 1、善用「逐項扣減」項目:例如,曹先生在長島有兩棟自住屋(一棟準備裝修後賣掉),地稅超過2 ...

《稅務漫談》未雨綢繆新稅季(上)

隨著眾參兩院稅改方案相繼過關,川普總統有望在就任一周年時宣布30年來「規模最深遠的稅務改革」取得成功。不過,對升斗小民及國家未來是福是禍更在未定之天,但年底 ...

《稅務漫談》禮物贈與如何報稅

徐益健美國華裔經常同中國親友互贈禮物。美國稅法對禮物贈與的申報有什麼規定嗎?讓我們通過一個人的不同情況來解釋美國的贈與稅法。王先生是美國公民,母親在中國,送 ...

《稅務漫談》富豪嗆川普為富人減稅

近日逾400名超級富豪上書國會,呼籲共和黨人不要在如今國債高企、社會貧富差距日益擴大的情況下通過任何會加劇貧富差距、推動赤字增長的稅務法案。該聯名信函由倡導 ...

《稅務漫談》川普給富豪的聖誕大禮(下)

張氏夫婦年收入9萬元,育有三名子女,屬於中產階級家庭。在現有稅制下,可扣減2萬250元「個人豁免」(家庭成員5人,每人4050元)和2萬3000元「逐項扣減 ...

《稅務漫談》國稅局逆川而行

10月12日,川普發布停止給保險公司資助的行政令,先斷掉「歐記健保」的「糧草」,10月16日川普會見麥康諾時宣稱「歐記健保」已死,但隔日國稅局便宣布來年稅季 ...

《稅務漫談》不抵稅式IRA的報稅

有讀者問:我太太今年已到退休金強制最低提領(RMD)的年紀,除了傳統的個人退休帳戶(IRA),我們還在數年前開立不抵稅式IRA(Nondeductible ...

《稅務漫談》川普稅改恐難成

越來越多的跡象顯示,川普稅改面臨重重障礙。為了降低稅改法案闖關的難度,共和黨人選擇將稅改提案與財政預算綁定,通過「調整程序」(Reconciliation ...

《稅務漫談》新稅率25%是福是禍(下)

對於收入偏低、沒有房貸、扣減項目較少、被撫養人不多於兩人的中產家庭來說,川普新稅制可能是一個福音,但對於居住在高稅收州、依賴逐項扣減的擁房族來說卻不盡然。下 ...

《稅務漫談》川普減稅立場左轉

9月13日,川普在與民主黨領袖晚宴後為其稅改重新定調,「稅改是為了嘉惠中產階級並創造就業,而非造福富人,若富人群體的稅率必須升高,那就調升」,一語道出他很可 ...

《稅務漫談》社媒時代的詐騙手段

隨著政府治理整頓的加強以及民眾防範意識的提高,2016年涉稅身分盜竊案件的數量已較2015年下降近46%,跡象表明2017年數字有望進一步下降。不過,政府仍 ...

《稅務漫談》川普稅改志在必得

根據彭博新聞社(Bloomberg)的調查,經濟學者們對川普稅改的推行持樂觀態度。鑒於2018年將舉行中期選舉,共和黨人勢必要在此之前全力以赴,拿出響噹噹的 ...

《稅務漫談》川普稅改衝擊房產市場

川普未能如願推翻歐記健保,鎩羽而歸,現急於從稅改中取得成績。從地產大亨到一國之首,川普的稅改政策是否會利好於他此前所從事的行業,是房地產界人士和廣大屋主最為 ...

《稅務漫談》退休收入應申報

不少華人來美後抱著「不拿白不拿」的心態,濫領醫療補助、糧食券、低收入退稅等優惠,美其名曰「入鄉隨俗」。但如今,川普政府的新政刀鋒將直指這些積弊,違規申領福利 ...

《稅務漫談》巴農欲征極富稅

川普白宮首席策士史蒂夫‧巴農(Steve Bannon)呼籲對年收入500萬元以上的巨富群體徵收44%的最高稅率,較當前稅法規定的39.6%高出4.4%。巴 ...

《稅務漫談》J-1豁免服務期的報稅

最近,有讀者通過周刊編輯部問我一個問題。他說,他是美方資助的博士後,持J-1簽證,現在來美第二年。他已經豁免(Waive)了兩年回國服務期。他的問題是:此後 ...

《稅務漫談》健保案殊途同歸?

參議院共和黨人於7月13日公布了新健保法案的再修訂版,以期彌合黨內參議員們的分歧,挽救舉步維艱的健改法案。該版本仍將大幅削減7000億元「白卡」經費,但同時 ...

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