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稅務漫談

稅務漫談 | 資本利得稅 對富人影響顯著

近日,比爾‧蓋茲在接受採訪時表達了對美國巨額公共債務的擔憂,美國收支不成正比,若是政府要阻止讓赤字增速快於經濟增速,應當從全美前1%或前20%的最富裕階層身 ...

稅務漫談 | 明信片稅表 「簡化」遭質疑

新稅法將1040主表(也被稱之為明信片稅表)的尺寸改為原表的一半,但報稅程序仍然繁複,多數民眾報稅耗費的功夫也未必減輕。主因是雖然「簡化」了1040主表,國 ...

稅務漫談 | 出租管理 三條件符合199A扣抵

新稅法增加了適用中小企業主的「合格商業收入扣抵」(也稱199A扣抵),只有過渡實體的活躍交易或商業收入,才能被算作合格收入,享有20%的199A扣抵。這裡的 ...

稅務漫談 | 政府重罰逃稅者

許多擁有個人生意的企業主,抱著政府小機率抽查稅表的僥倖,在稅表上任意「誇大」開支或公私費用不分。實際上,國稅局查稅並非只有人工抽查,稅表錄入大系統後,大數據 ...

稅務漫談 | 富人稅再起

有意角逐總統之位的民主黨和獨立派人士正在考慮用累進稅率縮減貧富不均,再度出山的獨立派國會參議員桑德斯(Bernie Sanders)主張增加對全美0.2%頂 ...

稅務漫談 | 逐項扣抵 藍州仍有可為

雖然聯邦新稅法收緊逐項扣抵(Itemized Deductions),限制州及地方的所得稅、銷售稅及地稅的扣減總額為1萬元,取消超過2% AGI的雜項扣減, ...

稅務漫談│貧困滯留 挑戰國稅局

1月28日開始新稅季,稅務局1月15日召回約4萬6000名(約占57%)負責稅務程序以及電話咨詢服務的員工返工,使美國民眾能夠按時拿到退稅。 1月25日, ...

稅務漫談 | 中國人的棄籍稅

近日有港媒報導稱,至少四家在港上市的中企大股東,包括融創董事長孫榮斌、龍湖董事長吳亞軍、達利食品董事長許世輝等,將總計逾172億美元資產轉入離岸的家族信託中 ...

稅務漫談 | 政府停擺將影響報稅

今年稅季將從1月28日正式開始,雖然川普和國稅局長瑞庭(Charles P. Rettig)堅稱新稅季不受政府關門的影響,國稅局表示會召回大量員工無薪工作, ...

稅務漫談|529帳戶的取款

讀者問: 過去幾年,我和我太太在紐約州529計畫放入8萬元,兒子2011年至2015年就讀大學時,我們從未用過529計畫資金,他2017年至2021年在醫 ...

稅務漫談|新版免費報稅計畫

近日,國稅局修改了與「免費報稅聯盟」之間的協議,擴大納稅人在下個稅季使用免費軟件申報聯邦稅的選擇,無須被迫轉向付費產品。「免費報稅聯盟」由提供免費報稅的多家 ...

稅務漫談|新稅法限制1031置換

1031置換是指在處置投資用房時,將買賣作為「轉換投資」,如果新房地產的價值高於舊房地產的價值,只要滿足在賣掉後的45天之內書面確認所置換的房地產,180天 ...

稅務漫談 | 美國買房 中國付款

有讀者問:由於外匯管制,美元難以匯到美國來。我想從中國匯款到美國買房,現在有一條途徑:我在中國支付人民幣,美國開支票給我入帳。這條途徑可否操作?是否合法?我 ...

稅務漫談|通膨調整稅捐 明年繳更多

新稅法旨在大幅減稅,但同時要求國稅局改用一種變動較緩慢的通貨膨脹的衡量標準。於是,稅法放棄了原有的城市消費物價指數(CPI-U),改用連鎖消費物價指數(Ch ...

稅務漫談 | 2019年報稅新規定

臨近年尾,人們開始籌畫新一年的報稅。國稅局已公告2019年適用的所得稅稅級,七級稅率為新稅法的10%-12%-22%-24%-32%-35%-37%,單身收 ...

稅務漫談 | 海外利潤匯回稅

新的減稅和工作法案(TCJA)通過後,根本改變了美國公司稅制。由全球徵稅的屬人制(Worldwide Tax System),改為不徵海外利潤稅的屬地制(T ...

稅務漫談 | 報稅代理人責任加大

新任國稅局長瑞提格(Charles Rettig)於11月中旬出席全美會計師協會(AICPA)年會時發表講話,稱國稅局將與AICPA緊密合作,因為報稅從業者 ...

稅務漫談 | 中產減稅要來了

總統川普曾在期中選舉前,再度提出面向中產階級的減稅計畫。10月31日,川普和眾院稅務籌款委員會的共和黨領袖發表聯合申明,呼籲明年國會新任期後為中產家庭額外減 ...

稅務漫談|2019歐記健保問題

2017年7月,共和黨以49票對51票(共和黨3名議員反對)的情況下,未能在參院通過廢除歐記健保(ObamaCare)法案。儘管參院共和黨黨領袖麥康諾(Mi ...

稅務漫談|機會區域基金4答

根據新稅法,美國各州一些低收入地帶將被定為「機會區域」(Opportunity Zone),借由稅收優惠政策來吸引長期投資,以振興那些社區和城鎮。新稅法給了 ...

稅務漫談 | 個人稅表改變無簡化

國稅局最近公布根據川普新稅法製作的2018年個人稅表草案,將個人稅表1040表兩張信紙尺寸減到兩張明信片大小,行數也由79行減到23行。新1040表也取代舊 ...

稅務漫談╱機會區域基金的機會

新稅法增設了「機會區域基金項目」(Opportunity Zone Funds Program,簡稱 OZ)。為此,美國財政部和國稅局共同設計了開放18個州 ...

稅務漫談╱全球版「肥咖」啟動

9月1日起,中國正式啟動CRS非居民金融帳戶涉稅信息互換。早在2017年7月1日,中國金融機構展開對境內非居民(Non-Resident)金融帳戶的清查,當 ...

稅務漫談/199A扣減條例(下)

「過渡實體」的高收入企業主,若個人應稅收入(Taxable Income)超過15萬7500元(夫妻31萬5000元),將無法獲得20%全額扣減。此時要看從 ...

稅務漫談/199A扣減條例(下)

「過渡實體」的高收入企業主,若個人應稅收入(Taxable Income)超過15萬7500元(夫妻31萬5000元),將無法獲得20%全額扣減。此時要看從 ...

稅務漫談╱199A扣減條例(上)

國稅局於8月8日在官網發布了有關199A「合格業務收入」的20%扣抵介紹和擬定規則(Proposed Regulations),便於過渡實體企業(Pass- ...

稅務漫談/教育稅優惠

美國教育稅共有以下幾類。美國機會教育扣抵(American Opportunity Credit,簡稱AOTC):每個學生每年至多可獲得2500元的扣抵額( ...

稅務漫談/小業主的退休計畫

自雇者和小業主通常選擇SEP或Solo 401(k)作為其退休計畫,因為該計畫適合每年供款額在5萬元以下的中產階級。若想提高供款額,可考慮固定收益計畫(De ...

稅務漫談/199A的扣抵

制定合格退休計畫,小企業主可在新稅法下最大限度地提高其199A業務收入扣抵。199A扣抵是針對「過渡實體」(S、P、Sole Proprietorship) ...

稅務漫談/替代最低稅

國會剛通過的2017年「減稅與工作法」,對個人稅的標準扣抵和分項扣抵做重大修改,標準扣抵單身從6350元增加到1.2萬元,家庭1.27萬元增加至2.4萬元。 ...

稅務漫談/新版1040表(下)

眾議院議長萊恩(Paul Ryan)讚揚了新版稅表,認為它保留了納稅人最常使用的幾個項目,有效減輕負擔。參議院財政委員會資深議員魏登(Ron Wyden)則 ...

稅務漫談/新版1040表(上)

近期,國稅局和財政部公布了新版1040表(尺寸為明信片大小)和六張附表,以履行稅改精簡申報的承諾。2018年稅季,全美89%的家庭通過電子報稅,其中7200 ...

稅務漫談/稅改影響非營利組織

新稅法提高個人標準扣抵至夫妻2.4萬元、單身1.2萬元,不少往年採用逐項扣抵,但因新稅法下被自動歸入標準扣抵的人,可能因捐款失去省稅作用而對捐獻降低熱度,造 ...

稅務漫談/政府不認短售屋虧損

稅法108條例裡有個「主要居所」的豁免優惠,適用於高達200萬元的已取消抵押債務(或已結清100萬元,並提交單獨退貨),但房子須被用作主要住宅,貸款用於購買 ...

稅務漫談/國會限制高管薪資

高管高薪的激勵文化曾經是締造華爾街輝煌的重要動因之一,上市公司對薪酬機制有相當大的自主權,但稅法和證券法會對具體類型的薪酬計畫作出硬性規定。今年起生效的新稅 ...

稅務漫談/川普的「穿透」避稅

2017年諾貝爾經濟學獎得主塞勒(Richard Thaler)稱呼川普稅改的Pass-through Entities為「可供富人左右的穿透性公司」,成為 ...

《稅務漫談》SALT額外扣減將嚴控

國稅局和財政部正打算擬訂法規,以阻攔各州政府為應對新稅法限制州及地方扣減而出的「州所得稅、地稅、銷售稅」(SALT)。國稅局和財政部在其發出的2018-54 ...

稅務漫談/房地產信託將受益

新稅法將使美國公司和個人在未來十年內獲得1.5兆元的稅收優惠,不過這些優惠並未體現稅收分配公平原則,房地產投資信託基金(簡稱REIT)和其投資者將成為最大贏 ...

《稅務漫談》新稅法的進展

在初步完成2018稅季工作後,國稅局已著手為執行新稅法(2019稅季施行)做準備。這場30年來最大規模的稅改,為國稅局帶來浩瀚的工作量,多達450種表格、說 ...

稅務漫談/稅收詐欺12種騙術(下)

8、濫用商業扣除:國稅局會格外留意自雇人士,尤其使用較多抵稅或收入不高甚至經常虧本的人,國稅局會認真審查抵稅支出以確保他們是否用於正常的業務開支。舉一例,施 ...

《稅務漫談》國會欲立法整頓國稅局

兩黨國會議員已擬草案,計畫完成20年來對國稅局最全面的改革,以配合实施新税法。這份由眾院籌款監督委員會主席、共和黨議員林恩·詹金斯(Lynn Jenkins ...

《稅務漫談》海外資產申報將停

鑑於預算資金不足,國稅局計畫在9月28日終止「境外帳戶自願揭露項目」(OVDP)和「簡易揭露計畫」(STREAMLINED)這兩項「特赦」措施。不過,終止自 ...

稅務漫談/C公司的扣抵限制

新稅法自2018年起將C公司的稅率降至21%,並廢除替代最低稅(AMT),降低聯邦稅率,與現行州平均稅率加總後,美國企業的總稅率與經合組織(OECD)的平均 ...

《稅務漫談》買賣房的稅務改變

新稅法對於房屋買賣和持有的規則做了較大改動。在個人持有方面,房產稅將和州及地方所得稅一起只有1萬元的扣抵總額,可扣除利息的新房屋貸款額度從原先的100萬元降 ...

《稅務漫談》提升報稅人資質

白宮2月中旬公布2019財政年度預算提案,內容包括增加國稅局的管轄權力和對報稅代理人的監督。該預算案為國稅局提供了111億元基礎資金,其中23億元用於執行稅 ...

新稅法下如何買車

新稅法下如何買車

2018年元旦生效的新稅法可能會增加不少購車族的稅務成本,具體增稅額要視車輛用途、居住州、車型、貸款方式而定。 個人用車:新稅法將逐項扣抵(Itemi ...

《稅務漫談》歐記健保遭拆解

1月22日生效的臨時撥款法案使聯邦政府得以運作至2月8日,該法案推遲或暫停了三個「歐記健保」尚未生效的稅項:推遲針對醫療器材行業的醫療器械消費稅、推遲針對高 ...

《稅務漫談》紐約州將反擊川普稅改

近日,紐約州長葛謨(Andrew Cuomo)表示州府正在考慮重新修改州稅法,以幫助紐約州民眾抵消聯邦減稅法案帶來的衝擊,主要提議有:1、讓雇主的工資稅(P ...

《稅務漫談》1202條款的限制

「減稅和就業法案」(The Tax Cuts and Jobs Act)已於今年元旦正式生效,新增了針對 「過渡實體」(Pass-through Entit ...

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