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健保費可享稅賦抵免嗎?

圖:pixabay 圖:pixabay

問:請問,健保費可抵稅嗎?

答:不論是透過雇主或自掏腰包買健保,甚至有聯邦老人保險Medicare,通常每個月都要付保費;保費也許可抵稅,或享有其他稅賦優惠,應充分利用。

•自雇人土

馬里蘭州註冊公眾會計師艾蒂安(Jana Etienne)說,有自雇收入、而且沒資格參加雇主(或配偶雇主)健保計畫,健保費便可抵減。不必逐項列出,可在1040附表1中申報扣除,扣除額根據附表C中提報的自雇收入淨利設限。

即使一年中前幾個月參加雇主健保,之後失去工作並成為自雇人士,仍可享用自雇期的保費抵稅。

•醫藥費逐項扣抵

如果報稅時採用逐項列舉扣除(itemize deductions),健保費可視為可扣抵醫療費,但唯有醫療費超過調整後總收入7.5%才能扣除。

但如果通過雇主購買健保,而且用稅前資金付保費,就無法將保費列入可抵稅的醫療費。康州合法註冊的投資顧問阿姆斯壯(Morris Armstrong)說,但在某些情況下,人們以稅後資金支付雇主保險費,並未意識到可抵稅,例如退休人員(比方說公共安全官員)可能未提及透過稅後養老金支付醫療保險,以致於錯過合法抵稅。

•失業人士提領健康儲蓄帳戶(HSA)可免稅

正常情況下,從健康儲蓄帳戶領錢付健保費不能免稅,但有些情況例外。其中之一是支付COBRA健保費(一種聯邦法令,人們失業後繼續選用雇主保險,最多18個月。)即使正在領失業金,而且選用自己的保險而不是COBRA,也可從健康儲蓄帳戶領錢付保費。

健康儲蓄帳戶諮詢服務總裁拉姆頓(Roy Ramthun)說,一旦失業,請保留失業金開始和停止支領的明細和付款文件,用來判定保費獲免稅補償期限。假如選用COBRA,即使沒有領取失業金,也可享健康儲蓄帳戶免稅提款,務必保留COBRA保費紀錄。

如果有符合HSA資格的健保,2020年個人及家庭自付額至少1400元、2800元,為個人及家庭保險最多可存入3550元、7100元(年滿55歲可加碼 1000元);此外,假如2019年有符合HSA資格的健保,必須在2020年7月15日前把錢存入HSA帳戶,如果僅部分時間有合格健保,請參考國稅局資訊。

•提領健康儲蓄帳戶付聯邦保險Medicare保費免稅

屆滿65歲的HSA帳戶持有人可免稅從帳戶提款支付Medicare B/D和Medicare Advantage保費(而非Medigap保費), 可為自己及配偶免稅付保費。 假如從社安金帳戶自動支付Medicare保費,則可從HSA帳戶免稅提領來補償。

一旦加入Medicare,便不能在HSA帳戶新存入款項,但可用帳戶中既有資金付Medicare保費。

•政府為市集保險提供補貼

如果透過各州保險市集或HealthCare.gov買健保,也許可獲政府保費補貼。資格是,調整後總收入是聯邦貧困線的100%至400%,單身最高補助為4萬9960元、夫婦6萬7640元、四口之家10萬3000元。這項補貼是預繳保費抵稅–可立即申請降低保費,也可在報稅時申報為退稅。

購買市集保險時,需要預估年收入,政府補貼額卻是基於當年調整後收入計算;假如收入最終高於買保險時的預期,可能要在來年春天報稅時還款。

•長期健保費稅賦抵免

如果採逐項列舉扣除,長期護理保費可計入醫療費,或者,可從健康儲蓄帳戶免稅提領長期護理費。保費抵免額取決於年齡,年齡越大,抵免額越大。

以2020年為例,可抵免的額度是40歲或以下 430元、41至50歲 810元、51至60歲1630元、61至70歲 4350元、70歲以上5430元。如果配偶也支付長期護理保費,也可比照辦理。



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