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稅務漫談 | 小企業發薪 可向政府貸款

薪資保護貸款計畫(Paycheck Protection Program,簡稱PPP)從2020年4月3日開放申請,現已進行至第二輪。主要受助對象是雇員不超過500人的小型企業、合格的非營利性組織、老兵組織等,以及滿足小型企業規模的自雇者(或者說個體戶)。貸款用於支付為期8周的薪資、房租及其它必要開支,貸款金額為8周平均工資加上該金額的25%。貸款償還將推遲6個月。貸款為2年還款期,利率為1%。如果企業保留員工,聯邦小商業局(SBA)將免除部分貸款收益。

在美國華人小企業中,餐館、美容店、零售業主、批發商、製造商、旅遊公司等都可以申請。申請方式是填寫借款申請表(Borrower Application Form,可在SBA官網獲取),報告自己的公司基本資訊、雇員人數和薪資情況,填完表格後交給貸款機構(如銀行)審核。

PPP申請採取先到先得制,但如果企業主沒有準備充分或沒有與銀行配合好,先到者也無法順利取得貸款。PPP申請流程為申請者將表格及輔助資料交給銀行,銀行審核後,再將資料送至SBA,由後者展開背景調查,確認企業主身分及同一業者是否有重複申請。經SBA核准後,銀行會將電子交易編碼、貸款金額以電郵方式通知申請者,申請者需要及時回復確認。企業主確認無誤後,由銀行放貸給申請者。

申請PPP有幾個注意以下幾個事項。

第一是按需申請,PPP要求在8周內將薪資發給員工,若是非必要行業或無法開工,也就沒有機會能發給員工,所以要如實申請。

第二是務必要要準備充分,通常申請文件包括申請表(SBA Form 2483)、公司合法文件(比如成立文件、公司章程等),2019年整年、以及2020年2月15日前的薪資匯總表(payroll summary)、2019年的聯邦及州員工稅表,材料缺失或將造成貸款被拒的情況。另外,如果申請者的公司有商業名(DBA),其有效期通常是5年。如過了有效期,銀行會要求企業重新辦理,會影響貸款進度,所以建議小企業一定事先核查,避免耽誤時間。

第三是要與申請銀行持續溝通,出現問題盡快解決。現在銀行貸款專員擠壓的案件較多,使用電子信箱的自動系統,這就需要申請者主動跟進申貸進程。

第四,不要盲目選擇大銀行。受理PPP的各家銀行會有不同的政策,有些銀行會根據接收文件的時間,進行優先排序。大銀行客戶多,申請者比較不容易最快得到回復。申請者可以放眼社區銀行,這類銀行有專員跟進,可以提供細節性的東西,讓顧客最快知道案件進度。除了傳統實體銀行,申請者也可嘗試透過網上銀行的申請渠道,或者尋求貸款經紀機構,請他們找到尚有配額的銀行。網上銀行的申請程序與傳統銀行並無區別,貸款經紀機構與眾多銀行有來往,可以讓申請者多一渠道尋得還有PPP配額的銀行。

SBA對PPP 有嚴格規定,75%以上必須用於薪資補貼,最多25%可用於房租,水電及房貸還款。財政部最近嚴查大企業「濫竽充數」,NBA大鱷「湖人隊」被迫退還460萬元已到手的PPP貸款。(作者為註冊會計師)



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