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稅務漫談│疫情衝擊中小企 3類紓困貸款求助有門

因為新冠疫情衝擊,許多小企業難以為繼,聯邦政府特批緊急紓困法案為員工不超過500人的中小企業和自由業者提供近3500億元貸款。小企業貸款已從4月3日開始作業,通過聯邦小商業管理署(簡稱SBA)發放,申請過程比較容易,款項在申請成功後預計在一周內發放。SBA貸款可用以支付小企業的薪資、房貸、房租和水電費。新法案也提供小額貸款,根據企業主的信用分數進行核准。如果雇主留下員工,並無裁員,也沒有申請SBA貸款,能夠獲得抵稅優惠。下面,就來逐步介紹小型企業可申請的三類補助:

一、薪水保護計畫(Paycheck Protection Program,簡稱PPP)

2020年4月3日開啟申請,6月30日截止。主要受助對象是雇員不超過500人的小型企業、合格的非盈利性組織、老兵組織等,以及滿足小型企業規模的自雇者(即個體戶)。貸款用於支付為期八周的薪資及其它開支,貸款金額為8周平均工資加上該金額的25%。貸款償還期將推遲6個月。貸款為2年還款期,利率為1%。如果企業保留員工,SBA將免除部分貸款收益。

在華人小企業中,餐館、指甲店、商店、批發商、製造商、旅遊公司等都可以申請。申請方式是填寫借款申請表(Borrower Application Form,可在SBA官網獲取),報告自己的公司基本信息、雇員人數和薪資情況,填完表格後交給貸款機構(如銀行)審核。

二、經濟損失災害貸款預支(Economic Injury Disaster Loans Advance,簡稱EIDL)

EIDL申請截止日是2020年9月30日,如果申請材料齊全,3天即可獲准,款項會直接存入申請人的公司帳戶,以後不必償還。全美的小型企業都有資格來申請這項預支,最高額為1萬元,可用來支付工資、房租、水電煤氣、應付款、固定的支出與債務、其他因災難影響而無法負擔的帳單。申請金額應該反映小企業未來6個月營運所需要的支出,因此企業主需要認真核算數額。若之後發現申請金額過多,可以要求縮小,如果申請金額不夠,可以申請追加。

申請EIDL不需要申請費用,已經有SBA其他貸款的企業仍然可以申請此貸款,但不可合併。

三、快速短期貸款(Express Bridge Loan,簡稱EBL)

在申請EIDL的同時,小企業主還可以在SBA授權的當地銀行申請快速短期貸款,EBL的申請截止日為為2021年3月13日。鑒於EBL不是因為疫情新出的貸款類型,一直為銀行所知,因此銀行對擔保程序和貸款流程十分熟悉,無需事先獲得SBA的同意,便可自行決定審批,通常24小時內即可批復。

EBL要求銀行只能審批在本行有存款或貸款業務的企業主客戶,銀行有權收取申請費250元或貸款總額的2%。EBL最高貸款額度為2萬5000元,最長貸款期限為7年,最高利率可在基本利率上加至6.5%。(作者為註冊會計師)



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