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省稅免糾紛 財產生前信託有利兩代人

鄭重聲明
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台北中山女高南加州校友會舉辦講座,邀請傑出校友耿懿芝(Catherine Ken,前排右二)律師講解遺產信託規畫。(記者胡清揚/攝影) 台北中山女高南加州校友會舉辦講座,邀請傑出校友耿懿芝(Catherine Ken,前排右二)律師講解遺產信託規畫。(記者胡清揚/攝影)
擁有哈佛大學法學博士學位的律師耿懿芝(Catherine Ken),被問到男士們在妻子去世後多久才再婚?男士們的年紀如何?也忍唆不住。(記者胡清揚/攝影) 擁有哈佛大學法學博士學位的律師耿懿芝(Catherine Ken),被問到男士們在妻子去世後多久才再婚?男士們的年紀如何?也忍唆不住。(記者胡清揚/攝影)

「過去20多年受理的加州遺產信託案件,男士們不分老少,在妻子去世後即再婚,無一例外,而且最長三年,短則數月,令兒女與至親們傻眼。」律師耿懿芝(Catherine Ken),23日與中山女高南加州校友們分享遺產信託規畫時,道出殘酷事實,為人妻為人母的聽眾們驚覺,唯有辦妥生前信託,把房地產與高額存款放入信託,自己失能時才可獲照顧,避免法院遺產認證程序與繼承人紛爭,省稅且保障家庭財富,與住宅免於加州醫療保險(MediCal)的追償。

耿懿芝舉例,男士再婚引發的糾紛不勝枚舉,房產提早贈與兒女,在遺產稅與贈與稅的免稅額提高為每人1158萬元後,也不合時宜了,有必要收回贈與,重立對兩代人都有利的生前信託。IRA、401K帳戶以及中港台等海外產業,都不在生前信託之列,受益人必須寫清楚。

如果婚前未簽協議,加州採夫妻共同財產制,在男方喪妻後會再娶的現實下,耿懿芝透露,妻子們往往在規畫生前信託時會註明,一旦過世,她的一半財產立刻轉給兒女,以免先生把她那一半,也給了繼室與繼室所生兒女。老公若過世,他的財產全給太太。

父母給兒女的財產,在兒女婚後難免受影響,妥當的作法是財產不要貿然給孩子,尤其遺產稅與贈與稅的免稅額已提高為每人1158萬元,過早贈與涉及產業增值稅,稅金差別頗大。例如,父親以30萬元購入土地,生前贈與兒子,市價100萬元,兒子出售土地,增值70萬元繳交25%的增值稅=17萬5000元。若兒子在父親過世後,才取得市值100萬元的土地,再以100萬元出售,增值稅金為0。

耿懿芝提醒,生前贈與房產要考慮將來的增值稅,也就是房產的Step-Up Basis vs. Carryover Basis,早前贈與兒女房產者,近年紛紛收回贈與,另立生前信託,讓兒女與自己在稅務上都享有最高權益與優惠。

耿懿芝也提醒設立生前信託者,記得把銀行存款帳戶也放入信託,而且信託帳戶的管理人非常辛苦,設立者應該給管理人多一點,而非所有受益人均分,最好是給受益人固定金額,而非10%或5%,因為受益人是有看帳權利的。她就碰過台灣多位受益人催促此間信託管理人,趕快把手續辦一辦匯錢給他們,殊不知管理人得先替亡者申請稅號,逐一跑銀行、出售房子,很花時間與精力。

至於非居民外國人,耿懿芝建議,在美置產應先考慮遺產和贈與稅,若有房地產以買賣方式為之較好,不要贈與,若簽署Quick Claim Deed或加減產權持有人的名字,就是贈與。股票沒有贈與稅,但有遺產稅的問題;銀行存款可能有贈與稅,但無遺產稅的問題。人壽保險沒有贈與稅也沒有遺產稅,是財務規畫的另一工具。

台北中山女高南加州校友會會長柯寧寧(左),感謝傑出校友耿懿芝(Catherine Ken)律師深入淺出地介紹遺產信託規畫應注意事項。(記者胡清揚/攝影) 台北中山女高南加州校友會會長柯寧寧(左),感謝傑出校友耿懿芝(Catherine Ken)律師深入淺出地介紹遺產信託規畫應注意事項。(記者胡清揚/攝影)



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