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【世報節稅投資論壇】楊逸凡:申報大量虧損 最易被查稅

鄭重聲明
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楊逸凡介紹新年稅法。(記者張越/攝影) 楊逸凡介紹新年稅法。(記者張越/攝影)

會計師楊逸凡表示,2019和2020年的稅法改變幅度不大,還特別給老年人提供了1040-SR年長者稅表,把字號變得更大,方便老年人報稅。此外,今年加州無醫療保險者若不買醫療保險要被罰款。被查稅的概率也隨著收入水平的增加而提高,此外還有很多因素會增加查稅概率。

楊逸凡表示,川普稅改原本想要簡化報稅程序,把1040稅表從原來的兩頁減少至半頁,但後面卻又增加了很多附頁,複雜程度一點也沒減少。今年又作修改,並給老年人提供專門的1040-SR,字號變大。此外,單身報稅的標準抵扣額從去年的1萬2000元增加到了1萬2200元,明年報稅將提高至1萬2400元。65歲以上老人和盲人還可以額外享受1300元的標準抵扣額。夫婦合報,則標準抵扣額為2萬4400元,比去年提高400元。戶主申報(head of household)標準抵扣額為1萬8350元。

另外,炒股等資本利得、短期資本利得和個人所得稅率相同,起徵點略有提高,領養兒童稅收抵免最高可抵1萬4080元,遺產及贈與稅,免稅額度小幅提高至1140萬元。

國稅局一年收到1億5000萬份稅表,其中900萬份被審計。通常來說,收入越高被查稅的概率越高。年收入低於50萬元的納稅人,被查稅的概率僅為0.5%,而100萬至500萬的則提高至2.2%,上千萬元收入的納稅人,國稅局有專職部門查稅,被查的概率為6.7%。

此外,申報類型為1099-C的納稅人也很容易被查稅。還有申報大量虧損也容易被查,包括出租房虧損、商業虧損、投資虧損、資本虧損等,農業收入(SCH F)連續三年虧損會被稅局分類為「業餘愛好」,現金收入、一家之主申報等都容易查稅。

楊逸凡說,稅表是由機器審閱並通過,當某些支出非常大時會引起注意,比如個人收入僅為5萬元,但申報的慈善支出有2萬元,不符合邏輯。還有差旅費、餐飲和招待費過多,銷售稅表與所得稅表收入不等都容易被查稅。



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