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封面故事 | 遺產傳承做得好 節稅又激勵後代

人人都想財產最大化、稅收最小化。(Pexels) 人人都想財產最大化、稅收最小化。(Pexels)
規劃遺產業可激勵後代。(Pexels) 規劃遺產業可激勵後代。(Pexels)

律師冉燕飛談到節稅時說,每個人的家庭狀況不一樣,家裡每個成員的想法不一樣,擔心的事也不一樣。有的人擔心遺產稅的問題,如果在2025年之前過世,很多人都沒有遺產稅問題,因為聯邦個人免稅額1140萬元,夫妻是2280萬元,「在美國,平均也只有0.04%的人到達繳交遺產稅的門檻。」

至於州遺產稅,每個州不一樣,有些州根本沒有遺產稅,紐約州2019年是個人遺產稅免稅額574萬元。而外國人在美國的遺產稅免稅額只有6萬元。

冉燕飛觀察人社區,最近十年來,尤其是最近五年以來,華人為了謀生疲於奔命,可能沒有太多閒錢,沒有細想,也沒有前瞻性,過一天算一天。反而想說資產也不多,乾脆不做規劃。

遺產規劃有各方面考慮,除了節稅之外,很多時候,我們想把一生辛苦攢下的錢傳承給下一代,但好像錢不多,不需要傳承。其實不是。房產、車子、銀行存款加起來,也滿可觀的,只是有時候沒有意識到。

另外,很多人習慣性拖延,覺得死亡頗遠,或是覺得有太多的事情要做,把遺產規劃放在最後。但其實法令變化很快 傳統遺產規劃不能適應現代社會的需求。

冉燕飛建議,趁我們還健在,先思考以後離世,財產要怎麼處理。信託可以幫每一個人規劃,萬一走了,可以不經過法庭認證,財產可以保留,順順利利傳承給他自己想指定的人。或是,萬一失去行為能力,比如不幸成為植物人,沒有行為能力去管理自己的財產,也可以通過財務規劃的方式,防患未然。

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雖然遺囑或信託,可以照個人意願去處理財產,但還是有家屬不服氣的案例,跑去打官司。冉燕飛分析,打官司目的是什麼?她對當事人說,你父母的信託文件寫得非常清楚,你去打官司說遺產分配不均,沒有用的。若是擔心子女對財產分配有意見,可先規劃好或做信託。

也有人擔心子女有二次婚姻,擔心孩子離婚後,又把留給他們的財產給分走一半。她說,大部分的情況,夫妻可做家庭財富信託,但是如果已經分居或準備離婚,可先做家庭信託,將來如果感情生變,再拆開來也可以。

冉燕飛說,年輕人可能沒有意識到養老問題,但家中有老人的或是我們自己年齡到了,養老院的費用是巨大的開支。紐約州養老院平均成本現在每人每個月是14,000多元。這樣算一算,一年大概需要16萬餘元。因此,很多人晚年被迫申請破產,就是因為無法負擔高額的醫療費用。

財產傳承也可激勵後代

如何將財產最大化、收入最大化,稅收最小化,是一般人的考量。冉燕飛認為,全新的觀念,精神財富和物質財富一樣重要,比如家庭核心價值觀、健康、財富、才華、社區貢獻、繳稅等。總之,遺產規劃上,如何避免政府干預,如何少交稅,以及避免下一代打官司,還應考慮長期護理費用、智慧財價值和人生經驗,精神財富傳承給下一代也很重要。

她以張偉、王倩這對夫妻為例。張偉是工程師,王倩是家庭主婦,有兩個孩子,夫妻財產有700萬元。女兒有固定工作,但兒子工作不穩定。夫妻倆想:在活著的時候,財產自己用,誰先走,配偶獲得所有財產,等到配偶也走了,財產給孩子平分。但若他們拿到父母財產,國稅局一看他帳上多了幾百萬元,可能會查他們過去的繳稅紀錄,要求補稅;或子女可能沒有做財務規劃,很快把父母的遺產花光。

冉燕飛說,遺產和信託規劃,在節稅之外,還可以激勵子女上進,有人生目標,變得更好。

她建議,遺囑是在走了以後才發生法律效力,信託是活著的時候就開始發生效力,可在我們還能自主管理生活時,設立信託,像是開好珠寶箱,把財產放進去。在我們神智清晰的時候,自己管理自己的信託,如果準備再買樓或其他投資,可以直接用信託買;一旦失去行為能力,可以指定子女或好友來做執行人。

冉燕飛1994年開始,在中國做過檢察官、律師,在北京、上海、倫敦、香港、紐約都執業過,現在是美國遺產規劃律師學院會員律師、紐約州律師協會信託遺產規畫的會員律師,移民律師。她開始做信託律師,原因是她有一個特殊的孩子。

冉燕飛有三個孩子,老二被診斷是遲緩兒。她說,老大和老三他們夫妻都不擔心,但是老二出生後有各種問題,醫生診斷可能一輩子沒辦法掌握自己的生活。她思考,萬一有一天他們夫妻走了怎麼辦?在這個過程當中,她覺得應該給老二做規畫。

冉燕飛說,孩子健康成長是為人父母很重要的心願。老二出生時她沒辦法接受,但信仰虔誠的她,現在覺得老二是上天的祝福。當然,這個孩子3歲時跨出第一步,8歲第一次叫媽媽,都讓冉燕飛無比感恩。她說,她能做的是為老二做好規畫,她也願意分享她的故事,讓更多人明白未雨綢繆的重要性。

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