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微信電子支付 列海外查帳項目

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楊光明會計師提醒民眾注意2020年新稅法的變化,趨利避弊。(記者楊青/攝影) 楊光明會計師提醒民眾注意2020年新稅法的變化,趨利避弊。(記者楊青/攝影)
楊光明會計師接受本報主持人何冰(左)專訪。(記者楊青╱攝影) 楊光明會計師接受本報主持人何冰(左)專訪。(記者楊青╱攝影)

影音來源:U視頻

今年報稅季節是應用稅制改革後新法的第二年,2019年度無論是個人和公司報稅,海外賬戶申報以及產業稅等,都面臨許多新的調整,優惠增加,處罰也同時增加,尤其是政府對美國公民和綠卡持有者的海外賬戶更加關注。故意違反FBAR(俗稱肥爸)和FATCA(俗稱肥咖)條款的賬戶,前者最高罰款可達10萬元或帳戶金額的50%,端視那個較高,情節嚴重者還可能導致刑法處置,坐牢五至十年,違反後者一樣有嚴格處罰,並都可能影響移民申請,相當令人矚目。

會計師楊光明將在洛杉磯世界日報22日於社址舉行的「經濟展望及節稅投資攻略」論壇,主講「海外帳戶申報對房地產稅務影響,及如何應用新省稅工具Opportunity Zone的規畫」。

楊光明表示,國稅局2020年加強海外賬戶申報稽核(TAX Audit),肥爸肥咖條款的故意違犯者罰金提高,此外海外電子支付賬戶(如微信賬戶)未來也可能會列入肥爸/肥咖申報範圍,持有海外賬戶的華人需特別小心。

FBAR肥爸條款正式名稱為「海外賬戶與金融資產賬戶申報(Report of foreign bank and financial accounts)」,對象為美國納稅人,要求納稅人如在國外擁有一個或一個以上的金融賬戶或簽名賬戶,一年内任何時間金額總和逾1萬美元,在每年報稅截止日就要向美國財政部申報該帳戶。

楊光明表示,新稅法規定違反肥爸條款分幾種情況:疏忽和故意違反,其中故意違反又分爲三種情節:故意不申報、故意不申報且違反相關法律、故意錯報。對任何類型違反的處罰均可分爲民事和刑事兩種。

因疏忽而漏報,民事方面企業至少罰款500元,再犯最高可罰5萬元;個人疏忽至少罰款1萬元。

故意不申報,民事罪會處罰10萬元或海外漏報資產的50%,取其高者。刑事罪會另外罰款25萬元,或坐牢五年,嚴重者民事及刑事並罰。

故意不申報且違反相關法律,民事罰款10萬元,或海外資產漏報的50%。刑事罰款50萬元或坐牢十年。情節嚴重者可能民刑事並處。(相關法律可能包括未申報肥爸的114表格,或肥咖的8938表格;接受海外贈款超過10萬美元未申報3520表格;在海外擁有公司股份超過10%以上漏報5471表格;在美公司若有外國股東股份超過25%以上漏報5472表格)

故意報錯,民事處罰10萬元,或海外漏報資產的50%;刑事處罰會罰款10萬元或坐牢五年,或罰款及坐牢並罰。

楊光明表示,肥咖條款涵蓋的項目進一步擴大,需使用8938表格申報。其範圍包括肥爸條款所有的原始項目,並新增加:海外出租性房地產價值的申報、在海外借款給他人資產、海外人壽保險現金值等。美國政府要求其他國家銀行要主動提供美國公民和綠卡在當地銀行賬戶的存款狀況,美國同時可以利用外國銀行所提供的相關信息,去配對美國公民或綠卡持有人是否有漏報或短報海外資產的情況。

楊光明表示,美國是全球收入徵稅的國家,與美國有稅務優惠的國家,可設法利用在海外納稅的稅款,抵減美國須交的所得稅,但加州不適用。在亞洲有華人的國家,除中國與美國有稅務優惠外,其他亞洲國家皆無此優惠,包括台灣、香港和新加坡,這就意味著,向這些國家和地區報稅之後,還需向美國另外申報海外所得稅。

楊光明指出,由於全球100多個國家在聯合國引導下,正在推動CRS(全球金融共同通報系統),會員國可彼此分享其公民在其他會員國的金融信息,建議華人新移民,做好海外賬戶及資產規劃,盡量將海外資產轉回美國,減少肥爸及CRS的追討。由於美國投資環境相對穩定,許多項目相當具有吸引力,比如房地產、人壽險、年金等等,都可以考慮選擇。



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