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理財篇/新年規畫節稅 為退休多存錢


 1月開始報稅,過完春節不妨思考新的一年如何節稅。(美聯社)
1月開始報稅,過完春節不妨思考新的一年如何節稅。(美聯社)
新的一年開始,要認真思考如何節稅和為退休準備。(本報檔案照) 新的一年開始,要認真思考如何節稅和為退休準備。(本報檔案照)

●無論是打算減少支付2020年的稅金,或是在新的一年裡為退休存下更多錢,現在都應該開始規畫了。

雖然有點難以置信,在2017年訂定、於2018年初開始生效的全新《減稅與就業法案》,已堂堂邁入第三年。這項稅法的變革包括降低個人所得稅率、標準扣除額加倍以及取消個人免稅額。

每年,美國國稅局(IRS)都會根據通貨膨脹調整個人所得稅的等級。目前課稅等級分為七級,稅率從10%到37%不等,主要針對應稅收入,也就是經過標準扣除額或列舉扣除額計算調整後的總收入,均以美元計價。

2020年的標準扣除額,單身人士為1萬2400元,夫妻合併申報者為2萬4800元。對年長納稅人和盲人而言,還有「額外標準扣除額」。

失明或65歲(含)以上的已婚申報人,可以申請額外扣除1300元。兩名年齡在65歲以上或失明的已婚申報人可以共同申請2600元的扣除額,與2019年相同。失明或65歲以上的單身申報者則是申請1650元的額外標準扣除額。這比2019年增加了50元。

●走後門 勞工增加退休儲蓄

此外,在新的一年也可立下目標,在退休帳戶中多存一些錢。

IRS已將401(k)、403(b)和大多數457退休計畫的受雇員工自行提存上限從2019年的1萬9000元提高至1萬9500元。年滿50歲的受雇員工可以在所屬工作場所的退休計畫中再多存6500元。這比2019年的6000元有所增加。

個人退休帳戶的自行提存上限,無論是傳統型或是Roth,仍保持在6000元不變,而50歲及以上的受雇員工的提存上限再多出1000元。

IRS限制高收入者向Roth IRA帳戶直接提存的能力,是因為這些帳戶可用來抵銷稅金,並讓帳戶中的資金享受免稅待遇,並將其轉為免稅的退休金。如果個人經調整後的總收入在2020年超過12萬4000元,就無法直接向Roth IRA提存資金。已婚夫婦合併申報的收入門檻則為19萬6000元。

取而代之的是,勞工們可能會考慮使用一種稱為「Roth後門」的策略。這種作法是以稅後收入向傳統的IRA帳戶進行不可抵稅的提存,然後再將其轉換為Roth。

●健康帳戶 免稅支付醫療費

如果在今年秋天簽約享用2020年高扣除額的健保方案,那麼請準備好為該健康儲蓄帳戶(HSA)注資。

所謂的HSA允許那些擁有高扣除額計畫的被保險人提存稅前或者可抵扣的稅款,並使其在免稅優惠之下累積增加。用戶可透過免稅提存來支付合格的醫療費用。

如果是擁有本人醫療保險的個人,那麼在2020年最多可以提存3550元,比2019年的3500元小幅增加。擁有家庭醫保計畫的帳戶持有人最多可以帳戶中提存7100元,高於2019年的7000元。

HSA與醫保彈性支出帳戶(FSA)的不同之處,主要在於HSA餘額可以從前一年移轉到下一年。此外,無需參加高扣抵計畫就可以註冊FSA。與高扣除額健康計畫無關的醫保FSA餘額通常必須在該計畫年底之前使用畢。

IRS還提高了可以在醫保FSA中提存的金額:2020年的上限將從2019年的2700元增加到2750元。

●贈與稅和遺產稅 幾乎倍增

依據《減稅和就業法》的規定,死者遺贈稅或其終生全部贈與稅上限幾乎提高一倍,並豁免40%的聯邦房地產遺產稅和贈與稅。在此之前,這項所謂的贈與稅和遺產稅的免稅額為每人549萬元。

在2020年,終生贈與稅和遺產稅的免稅額將從2019年的1140萬元增加到每人1158萬元。而年度贈與免稅額,也就是不計入終生贈與稅額所能贈予任何其他人的金額上限,在2020年仍固定在1萬5000元。

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