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彈性支出帳戶FSA好?還是健康儲蓄帳戶HSA好?

問:為了支付醫療費,該選擇「彈性支出帳戶」(FSA)?還是「健康儲蓄帳戶」(HSA)?

答:FSA和HSA都是儲蓄帳戶、都享有稅收優惠,可用稅前資金支付合格的醫療費用如醫師就診和處方藥;但這兩大帳戶在某些操作重點上不同,須先了解HSA或FSA之間的差異,才能作出適合的選擇。

HSA是什麼?

「健康儲蓄帳戶」讓參加高抵扣型醫療保健計畫的人可免稅繳費、增加免稅收入並使用存入的免稅資金支付醫療費用。馬里蘭州理財業者Halpern Financial認證財務顧問兼諮詢服務總監梭托岱(Melissa Sotudeh)說,該帳戶有三重稅收優惠。

針對2019年,HSA最高年度存入額為個人3500元、家庭7000元,任職員工屆滿55還可每年增加存入1000元,可選擇扣除稅前工資、或可另外存入可抵稅資金。

與FSA不同的是,HSA帳戶裡的儲蓄可持續增加、年底不會到期,用戶可選擇保留現金或進行投資,而且換工作時帶著帳戶走,雇主年初可在帳戶裡存入一些錢來鼓勵員工使用HSA。

重點是,只有參加高扣除額醫療保健(HDHP)的人才有資格開設HSA帳戶。2019年,高扣除額醫療保健計畫的定義是,單身人士扣除額至少1350元、家庭扣除額至少2700元,個人最高自付費為6750元、家庭1萬3500元。只要是合格醫療用途,從帳戶裡取款都不必繳稅。用於非醫療用途時,如果未滿65歲,要加收20%罰款、而且欠稅,65歲以上可免罰款。

FSA是什麼?

稱為「靈活支出帳戶」或「靈活支出安排」,也享有稅收優惠,通常從稅前薪資取款存入,從中提款、用以報銷合格的醫療費。任職員工2019年的FSA帳戶最高存入額為2700元,與HSA的重大差別是,FSA「不用就失去」,到年底或寬限期屆滿時都沒用完餘額,就失去稅收優惠,而且,換工作時不能隨身帶走帳戶。

此外,員工可使用「受撫養人FSA」,存入稅前資金,用來支付合格受撫養人和兒童的醫療保健費用(最高5000元)。

兩者主要差異

持有人資格─HSA僅適用於有高扣除額醫療保健計畫的用戶,單身人士可扣除額最低1350元、家庭可扣除額最低2700元。自雇者醫療保健的保戶也可開立HSA帳戶。相反的,只要有雇主提供任何健保計畫,就符合FSA資格。自雇人士不能自己開立FSA帳戶。

帳戶到期時─HSA資金可在免稅情況下持續成長、獲利,長達數年甚至數十年,並可存在投資基金裡,與IRA相似;相對的,FSA帳戶裡的資金將在年底或寬限期屆滿時到期,不使用就會失去。

年度存入額上限─以2019年來看,HSA最高年度存入款為個人3500元、家庭7000元;至於FSA,任職員工可存入最高額為2700元。

哪個好?

就靈活性、免稅增長和便利性而言,HSA勝過FSA。但前提是,必須先參加高扣除額醫療保健計畫HDHP,專家提醒,HDHP通常伴隨著大額免賠額和自付費用,未必人人適用。

HDHP較適合健康的年輕人、以及有較多儲蓄和現金流的人,如果您經常看醫生,可能不適合。選擇前,必須計算醫療保健計畫相關的各種免賠額、共付額和福利,也要將可能的雇主HSA供款納入考量。

在FSA和HSA間選擇時,務必先清楚考慮本身的保險需求,再進一步選擇適合的健康儲蓄帳戶。


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