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封面故事│生前信託 資產給你想給的人

生前信託可以確保照自己意願和方式,分配財產。(Pexels) 生前信託可以確保照自己意願和方式,分配財產。(Pexels)
資產傳承,一般人最先考慮的是血緣關係。(Pexels) 資產傳承,一般人最先考慮的是血緣關係。(Pexels)

很多人以為,只要擁有財產,就必須做信託。但律師翁銀杰認為「不一定,要看每個人的情況」。如果在規畫身後財產分配時,預知可能會有爭議,那就要做信託,光做遺囑是不夠的。

一般情況,夫妻有一個孩子,擁有一棟兩家庭的房子,將來由孩子繼承房產,情況單純,便沒有必要成立信託。但如果有兩個孩子,夫妻決定,財產將來只給其中一個孩子,不給另外一個,這可能會引發爭議;或是,先生或太太有兩段婚姻,兩段婚姻都有孩子,若想要第一段婚姻的孩子將來幫第二段婚姻的孩子,便可以用信託來處理。

翁銀杰說,很多人以信託來「管」孩子。例如,父母覺得孩子身心還不夠成熟,不想一次給或想分次給,或想要等孩子到一定歲數例如35歲,才可以拿到錢,這些都可以用信託來安排。

設立信託,需請律師做文件,再把財產轉進去,包括銀行戶頭和房地產所有人等,做好這些,以後買房子,要用信託的名目買。也可以只放部分財產。但是要把所有財產情況做成清單,可以依情況調整。

擬設未來可能狀況

財務顧問劉秀枝說,信託有很多形式,重點是可擬設未來可能的各種情況,「把財產給自己想給的人」。她建議先把資產做一個清單,股票、存款、401(k)帳戶、退休帳戶、房子等等,之後依平均壽命試算生活所需費用,再決定要不要做信託、有多少資產須要做信託,或是調整資產比重,重點是要讓自己沒有後顧之憂。

但是要設想的是:萬一,子女比自己先走,子女的配偶會繼承遺產,且未來可能再婚,如果沒有預先規畫,到時候,自己的財產可能因此給了外人。

劉秀枝說,很多人會認為,這種事不會發生在自己身上,但她有朋友身上發生這樣的例子,當事人無力改變情況,雖然財產不是很多,但總是有點遺憾。然而,設立信託,你可以決定萬一子女比自己先走,你的財產優先給孫子女,再來順位是自己的兄弟姊妹。她說:「一般人最先考慮的是血緣關係,中國人、美國人都一樣。」

有的人自認身體健康,沒有做信託,但突然中風,失去自主能力,資產由子女代管,有些子女不會理財,資產很快縮水。如果父母透過信託,提前把資產安排好,在信託中規定資產先用在自己身上,如就醫、請人照顧和生活費等,等到身後資產才分給孩子,是比較周全的作法。

劉秀枝自己便做了遺囑,也做了信託。她建議,現代人應該做遺囑、生前信託、醫療護理授權書。有一些事要用遺囑來交代,像是若孩子還小,父母要對他們的未來做安排;生前信託是讓自己的財產分配可以照自己的意思進行;醫療護理授權書則是當自己沒有辦法自主決定時,委託特定人來幫你做決定。

不過,因生前信託不受法庭的監督,如果受託人指定不當,有可能委託人會被受託人利用。這一點要謹慎。

封面故事│立遺囑不難 情況變了再更改

信託後免繳贈與稅

會計師鍾綺說,生前信託大部分屬於可撤銷信託,委託人可以更換受託人、撤銷信託財產、更換受益人等。在成立信託那一年,把股票、不動產、自家公司股份送給信託,基本上不需要繳贈與稅。這些資產不再是我的資產,而是這個信託的資產。

放在信託的資產,會根據當初成立信託時的要求,每年分配多少給子女。例如:在生前或身故後有效、三年五年或小孩大學畢業時有效等等。可以設定比例,每年支付太太、兒子各多少金額;也可以設定要給兒子的錢,從他21歲開始,每年領20%,到26歲時全部領完。只要是在信託時效之內,法院都不會動它。

另外,放進信託的股票、不動產、自家公司股份等,如果增值,但因在信託裡,增值的部分也不用課稅。資產可以一代一代傳下去。

房契名字不宜太多

律師周賡說,華人喜歡買房,資產傳承是家庭中很重要的考量,因此,愈來愈多房契,會把持有者和百分比都寫上,就有客戶委託他,房契上寫張先生、張太太每人各持有50%。

周賡也處理過房契上名字是太太和兒子的,太太持有99%、兒子持有1%;以這種處理方式,如果兒子去世,媳婦只能分到那1%。

雖然如此,周賡不建議房地產合約上名字太多,他建議房契上只寫一個人的名字,另外用遺囑或者信託來定義財產將來怎麼處理。

周賡說了個故事。除夕晚上,有對老夫妻要到女兒家過年,但女兒不接受老倆口來,因為爸媽把財產給了弟弟沒給她。但是,弟弟離婚不久,老兩口等於年也沒辦法過。周賡說,這是比較極端的例子,但可以看到,中國人在財產分配上對子女的比率可能不一。

以下幾個案例,都可作為資產管理的借鏡。

案例1

吳小姐離婚後,獨自撫養6歲的女兒。她擔心,萬一自己有事無法照顧女兒,便立了遺囑,把所有財產都留給女兒,由自己的弟弟擔任監護人,另外再買一份人壽保險,受益人是女兒。幾年後吳小姐去世,女兒仍未成年,弟弟按照姊姊的要求照顧外甥女,直到她成年才把母親的遺產交付給她。沒想到,外甥女對理財沒有概念,也沒有請專家協助,僅僅數年,母親的遺產便所剩無幾。

案例2

林先生和太太退休,搬至西岸過退休生活,把紐約的房子留給離婚女兒。這單親媽媽有個兒子,她帶著兒子再婚,把房契加上先生的名字。幾年後,這單親媽媽去世,先生繼承了房子,但隨後把房子賣了。她的兒子還未成年,但繼父要這個孩子去找外公外婆一起住。林先生夫妻不但失去打拚買的房子,還要繼續撫養外孫。

案例3

鄭媽媽自先生去世後,便將其自住宅的房契加上已婚兒子的名字。沒想到幾年之後,兒子與媳婦分居。鄭媽媽想賣掉房子,搬去和兒子一起住。但經紀人檢查房屋文件後告訴她,她要賣房子,必須媳婦簽字。原來,兒子和媳婦並未離婚,房屋出售之後,媳婦有權分財產。

結果,兒子和媳婦溝通之後,媳婦明確表示,除非先把預估售屋所得分一部分給她,否則她不簽字。產權公司遲遲無法為賣方提供產權保證,房子也賣不成了。

遺贈一起事先規畫

遺贈不分家。會計師鍾綺說,活著給是贈與,去世後給是遺產,遺産稅和贈與稅是合在一起計算的,政府會把一個人生前贈與和身後遺産合併計算,看這個人一共轉移了多少資産,並據以決定是否需要繳稅。

華人奮鬥一輩子,都想把賺到的錢傳給孩子。很多人覺得我愛孩子,孩子也要用錢,所以我先給他們,例如,買房子父母出錢,或是買房子加上孩子名字。這兩種都是贈與。但這種情況,買房子的時候沒問題,賣的時候會有問題。國稅局會問,房契上是兩個人的名字,那買的時候孩子有沒有出錢?如果沒有,這一部分給孩子的算是贈與,那當年買房子時有沒有繳贈與稅?

其次,錢給了孩子。擔心孩子花掉或離婚被分掉。例如,年輕人結婚後,處不下去就離婚,孩子名下的資產要分給另一半;或孩子出車禍或做生意失敗,其他人看到孩子名下有資產,會提告求償。

做父母的是好心分給孩子,但是管理不當,會有風險。運用信託,就是有效的資產管理方式。

考量日後政策變化

遺產稅在過去20年變更過8次,2010年那一年,過世的人不用繳遺產稅,但是那一年要繳資本利得稅。遺產稅個人免稅額今年是1140萬元。有1140萬元資產的人並不多。國稅局說,稅改之後,美國家庭今年面臨遺產稅問題的只有0.4%,一般人沒有那麼多遺產,不用繳稅。

但是,周賡說:「現在資產不高,當下資產沒有遺產稅問題,不代表未來沒有遺產稅問題。」他說,聯邦規定遺産(含贈與)稅的免稅額度,會因為政策而變。遺產稅個人免稅額1140萬元適用到2025年,2026年及以後,免稅額會降至川普稅改之前的水準,額度會低很多,所以還是要預做規畫。

另外,上述的「1140萬元免稅額」是針對美國公民和綠卡持有者。如果是非美國人在美國投資置業,並不享有1140萬元免稅額,而是外國人6萬元免稅額。很多華人在美沒有合法身分,但喜歡來美國投資房地產,這些房地產將來若成為遺產,也會面臨可觀的稅額。



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