網頁列印

內容來自網址: https://www.worldjournal.com/6520763/article-link/

首頁 周刊

封面故事|創造免稅財富 信託開始流行

如果是中國移民,私人偵探要去中國找人。(Getty Images) 如果是中國移民,私人偵探要去中國找人。(Getty Images)
在人去世後仍然去銀行取錢,屬於偷竊,要付刑事責任。(Getty Images) 在人去世後仍然去銀行取錢,屬於偷竊,要付刑事責任。(Getty Images)

近幾年,設立信託(trust)開始在美國華人社區流行。人們經常可以看到律師舉辦信託講座的消息。紐約為數不多的專做信託的華人律師邱慧英說,在她的客戶中,華人超過一半。一些銀行、保險經紀也常常帶客戶向她詢問,要不要為客戶設立信託。還有的會計師也是打電話給她,詢問信託的情況。「這說明華人越來越關注信託了。」

她說,她開始做信託律師的時候,來自台灣的客戶多。但過去十多年,大陸華人占多數。「他們的資產規模很大,來自外州的也很多。」她說,信託有很多種,「人有多少種,信託就有多少種」。信託可以避免遺囑認證、節省遺產稅及官司保障。她呼籲,華人應儘早考慮設立信託,免得子女將來要上法院才能繼承遺產。

繼承遺產  認證費時麻煩

邱慧英表示,在美國,人死以後也許要繳納遺產稅。按照目前的聯邦稅法,每人的遺產稅豁免額是1140萬元。不過,這個法律到2025年結束,到時候每人的遺產稅豁免額只有500多萬元。同時,各州還有自己的法律。例如,紐約州的遺產稅豁免額是547萬元。但遺產一旦超過豁免額的105%,遺產全額都要繳稅,稅率為16%。「若有600萬元,這600萬元都要按照16%的遺產稅率交稅,而不是人們理解的去掉547萬元,剩下的53萬元才交稅。」

遺囑認證「費時、麻煩、很貴」。遺囑認證快的要兩三年,死者的子女兩三年內拿不到錢。如果其名下有遺產,遺產繼承人就要去法院申請遺囑認證(probate)。有的人不知道這個規定,在人去世後仍然去銀行取錢。「按照法律,這個行為屬於偷竊,要付刑事責任。」如果死者的資產分布一個州以上,那麼每個州都要申請遺囑認證。現在,許多華人去外州投資,如去佛羅里達買房買地。這樣,一旦此人去世,死者的後人就要去這些州做遺囑認證。

人去世以後,其財產都歸法官負責,將資金凍結,然後在當地報紙上發出公告,請有繼承權的人和債權人前來分產。法官負責處理死者名下的財產。如果法官少,做起來很慢。例如,紐約市有五個區,曼哈頓和布碌崙(布魯克林)有兩位法官處理遺囑認證,而皇后區只有一位負責遺囑認證的法官。

她說,做遺囑認證,律師和法院費用可觀。遺囑認證費用大約占遺產數額的6%。不過,這個數字要根據遺產多少進行調整,律師和客戶要協議一個雙方都同意的價格及各自承擔的工作。例如,死者家屬來談家人和遺產情況,「我一小時收費500元,講三小時就是1500元」。之後,律師要寫文件,去法院辦事,去法院到從法院回來,都要計算費用。而且,去法院申請遺囑認證,遺產50萬元以上的,買個號碼就要1250元。資產少的家庭,手續也是一樣的。法律規定,人去世以後,要在九個月內繳納遺產稅,而且要先交多交,不能少交。「如果不交稅,聯邦和州稅務局會罰款,還要加收利息。」

遺囑認證沒有結案的概念,因為不知道死者的財產,也可能以後會發現新的財產,這樣就不要申請重新開案了。

私家偵探 尋找祕密子女

邱慧英說,有的父母去世後,他們的孩子來到律師事務所,告訴律師,「子女就這麼多、財產也就這些」。其實,許多情況下,父母外邊也許還有子女。遺囑認證就是法官要找出死者有多少遺產以及多少子女,而死者的子女不一定知道。「如果是這樣,我還要聘請私家偵探去找。」

她說,做遺囑認證就要找證據。如果父母生前請她做過信託,她就要請他們寫出他們自己有多少財產,孩子有幾個。這就在遺囑認證時可以證明繼承人和遺產的證據。她做信託業務20多年中,也遇到有的客戶還有「家人不知道的孩子」,但是比率不高。如能在信託計畫時一併處理,避免以後分財產的糾紛。

而美國出生的人比較簡單,找起來比較方便。如果聘請私家偵探找孩子和財產,花錢就很多。有的人先在美國找,然後去中國找、台灣找,私家偵探的所有花費,都由申請人承擔。「如果法官比較嚴,就會問做到什麼程度,是不是其生活過的地方都去了,因此私家偵探都要走到。」

按照美國稅法,公民和綠卡持有人死亡,他們全世界的財產都要報稅。但如果當事人寫清楚,就會省很多事。「若是法官要我做宣誓,這個客戶究竟幾個孩子,假如有了客戶生前寫的這張紙,我就不要請私人偵探去找了。」

•成立信託 作為官司保障

邱慧英說,信託的第三個功能就是官司保障。她說,如果想做官司保障,一定要提前做,發生官司後再把財產轉入信託就是非法轉移。官司保證信託一般不可取消,因此它是獨立法人,與人畫清界限。

有人計畫把資產分別傳給兒子和女兒,但是擔心兒女離婚,配偶拿走一半財產。於是,父母可以設立兒女信託,然後給兒女。兒女可以用一輩子。也可以設立孫子信託,在兒女死後接受兒女信託的財產。「兒女死後,這些錢都不要交遺產稅,因為這不是他們的錢。」這就是「朝代信託」。只要是在繼承人信託裡的資產,繼承人有終身的官司保障,死後也不用繳納信託中資產的遺產稅。她說,有的夫妻買人壽保險,放入人壽保險信託,死後保險的理賠將來不要交稅。

她說,設立信託的好處是,不去法院,不要交遺產稅,為後代創造免稅財富,促進家庭和睦。如果有信託,原來的銀行帳戶是個人帳戶,現在改成信託帳戶,使用和管理及報稅都是一樣的,不要改變。

她說,信託就是一個法律文件,也是一份合同。信託看似簡單,其實很複雜,許多人不了解。信託就是生出來的一個法人(legal person),與自然人一樣,也有自己的權利。信託是一種信託關係,其中委託人(trustor)將財產在死後轉移給受益人(beneficiary),但委託受託人(trustee)擁有和管理財資產。受託人可以決定投資和管理項目,如購買房地產等。這取決於信託怎麼寫。

她說,只要是合法的事情,信託都能做。信託成立後,可將銀行帳戶及所有財產轉入信託中,因此委託人名下的資產都屬於信託。如果委託人去世,他名下的錢是信託的,不是委託人的。有的人沒有把所有財產都放進信託,則仍在其名下留有資產,死後仍然要做遺囑認證。

不分貧富 信託提早計畫

邱慧英說,可撤銷的信託(revocable trust)是最基本的人人都需要的信託。不僅富人需要信託,而且工薪階層也需要信託,這樣可以避免以後的麻煩。

有的律師舉辦信託講座時卻聲稱,如果沒有200萬元資產,就不要來聽講座了。這傳遞一個錯誤觀念,好像是說信託主要是為富人設立的。她表示,紐約市等美國大城市,房價漲得都很快。「你當時沒有錢,不代表今後沒有錢。」加上人們的壽命預期延長,因此一旦人去世,將來的資產很可觀,因此應該早做計畫。

她說,寫信託文件要根據家庭情況和財產,需要全盤計畫,不同情況要寫不同的信託,特別是分配遺產和管理信託財產的部分,一定要經過仔細討論,由律師寫出合乎客戶心意的條款。

有的華人貪圖便宜,隨便找人撰寫。而有的律師助理或不具律師資格的人只用一個模板,不管誰的信託,改個姓名就用了,結果大家的信託內容都一樣,沒有起到信託作用。

做遺囑認證的律師收費不便宜。(Getty Images) 做遺囑認證的律師收費不便宜。(Getty Images)
法官負責處理死者名下的財產。(Getty Images) 法官負責處理死者名下的財產。(Getty Images)



data-matched-content-rows-num="10,4"
data-matched-content-columns-num="1,2"
data-matched-content-ui-type="image_sidebyside,image_stacked"

Copyright 2019 世界新聞網-北美華文新聞、華商資訊. All rights reserved.