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稅務漫談 | 嚴重欠稅 恐失護照、執照

積欠聯邦稅負不僅影響信用積分、利息罰款、財產扣押,而且出行、職業也會受到限制。從2017年2月起,國務院與國稅局就FAST法案展開合作,國稅局向國務院報告納稅人是否有嚴重欠稅,國務院有權拒絕核發或撤銷納稅人的護照。目前標準是超過5萬2000元屬於嚴重欠稅,這是指聯邦欠稅,包括稅金、利息和罰款。如果國務院決定註銷,在註銷前,納稅人的護照只能用來美國境內旅行。目前,受影響的只是持美國護照者,各類簽證或工作許可不會因此被撤銷。

今年8月起,國稅局正式啟動程序,向那些護照有被吊銷風險的欠稅者發信,要求立即在30天內與國稅局聯繫,商討還款事項。截至目前,國稅局已通知了逾40萬納稅人,信件編號為CP508C。該信解釋了納稅人為解決債務需要採取的步驟,以下是幾個注意事項。

一、不要拖延:尤其對於急需出行的納稅人,可以致電國稅局,讓專員幫助設置付款計畫或其他付款方式。已被吊銷護照又有旅行安排的納稅人需要申請加急,國稅局通常可以將30天的處理時間縮短到14至21天,納稅人需要提供未來45天內的旅行證明(機票、酒店預訂、遊輪票等)和國務院的吊銷通知。

二、解決方法:納稅人可以通過多種方式解決債務,包括:1、全額付清;2、申請分期付款,納稅人在國稅局官網申請,也可以前往當地國稅局、致電或郵寄9465表,設定每月付款日期、金額和方式。若個人欠款高於2萬5000元或企業高於1萬元,必須設置自動轉帳繳款(Direct Debt)。3、折衷付款,對於無法付清全部欠稅款,或付清欠稅會造成個人經濟上嚴重困難的納稅人而言,這可能是個選擇。折衷付稅提議並不適合每個人,國稅局會針對個別實際情況加以考慮,如支付能力、收入、生活支出以及資產淨值。如果納稅人還款額是國稅局在一段合理期間內預期能收到的最高金額,通常就會批准該折衷付款提議。納稅人需要提交656申請表和433-A表(個人信息採集)或433-B表(企業信息採集),繳納186元申請費及第一筆還稅款。

三、特殊情況:有特殊情況者可以免於被吊銷護照,包括破產者、經國稅局認證的身分盜竊受害者、經國稅局認定的財務困難者、身在經聯邦認定的災區、身在作戰區、正在等候國稅局批准分期付款或折衷付款、國稅局對帳戶做出調整從而不再欠稅。

四、若積欠州稅,州稅務局會在州層面限制欠稅者,如吊銷駕照(紐約州的標準是欠稅1萬元以上)、吊銷執照(如被教育局拒絕發放或直接吊銷執照)、從銀行劃走欠稅款甚至凍結帳戶等。例如,一名眼科醫生因疏忽未及時申報2018年個人稅(包括欠稅)並積欠1萬2000元州稅,結果導致其醫生執照無法更新,必須要申報稅表並繳納欠款後執照才可生效。(作者為註冊會計師)



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