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稅務漫談|收到CP2000 記住6要訣

2018稅季,國稅局在2018年收到稅表1億4153萬份,並對逾600多萬份稅表提出質疑,發出逾300多萬CP2000調整通知。此外,國稅局對其中約75萬份稅表進行信件審計(Mail Audit)。

CP就是計算機處理的意思,此號碼可以在通知首頁的右上角找到。諸多原因導致國稅局系統自動發出CP2000通知,有時因為國稅局掌握的第三方上報信息和稅表上的信息不一致,有時是因為稅表上的計算錯誤。

不過,收到CP2000通知不代表你被國稅局審核了,也不代表你一定欠稅。納稅人應仔細核對通知首頁右上角的社安號和報稅年分,是否為本人,有否在當年申報,若無法確定,可以撥打國稅局專線800-829-1040。再細讀國稅局認為信息不一致的原因,如漏報了銀行利息,CP2000通知會列出第三方金融機構、納稅人開戶帳號以及相關信息表1099-INT,以便查證是漏報還是銀行錯報。

稅人記住六個要訣:

1、對於CP2000通知,一定要完整、及時地回覆,在國稅局發出正式欠稅通知前解決所有問題。

2、回信時最好通過掛號信,保存及時郵寄的證明。

3、保留你的上訴權利,建議在你的回信加上聲明:「如果國稅局不同意,此回覆可用於請求國稅局上訴辦公室舉行聽證會」(If IRS disagrees, this response serves to request a hearing)。這將為你提供撤消SNOD的基礎,並避免訴諸法院的麻煩。

4、不要以1040X改稅稅表(Amended Return)回覆CP2000通知,此舉將使得SNOD過早發出,因為處理CP2000和信件審計是「合規申報」部門,而處理1040X納稅表是「帳戶管理」部門,後者不會將你的改稅表與「合規申報」關聯,故此舉反而造成耽誤。

5、力爭免除罰款:許多CP2000和信件審計都伴有20%的罰款,而多數納稅人從未對罰款提出質疑,並且經常發現提出異議在國稅局評估罰款之後。對罰款提出異議的時間應當是在國稅局評估處罰之前(欠稅程序),你需要陳述你的事實、立場和列出相關稅法條例。在評估罰款之後進行爭論實質上是在向國稅局提出CP2000或審計復議。

過去有良好報稅歷史的納稅人可以申請首次違規免罰條款,它允許首次違規者對未付稅、未報稅等罰款予以豁免,納稅人必須證明過去遵守及時報稅繳稅的規定,並沒有罰款,才能符合條件。

還有便是合理舉證有無法避免的原因使得未能遵守稅法規則,如國稅局或專業人士的誤導、自然災害或突發事件、報稅材料損壞或沒有報稅途徑、對稅務規定的理解有歧義等。可請求專業報稅人代向國稅局進行爭辯。

6、如果過早地拿到SNOD,需要向國稅局請求重新考慮,或聯繫納稅人辯護律師辦公室(TAS)進行干預。TAS專線電話是1-877-275-8271,它是獨立於國稅局內的機構,其協助的對象是面臨經濟損害、尋求解決國稅局問題的協助或者認為國稅局系統或程序未依常理運作的納稅人。



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